Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Подпишитесь!


17.12.19
5709 8 Печатать

Годовой перерасчет НДС по итогам 2019 года

В декабре 2019 года плательщики НДС, которые осуществляют как облагаемые, так и необлагаемые операции, должны осуществить годовой перерасчет НДС.

Годовой перерасчет НДС является завершающей годовой процедурой для плательщиков НДС и производится согласно ст. 199.4 НКУ, если в отчетном году плательщик НДС

  • осуществлял операции, как облагаемые НДС по ставкам 0%, 7%, 20%, так и необлагаемые НДС;
  • использовал приобретенные (изготовленные) товары (услуги) или необоротные активы частично в операциях, облагаемых НДС, а частично в операциях, не облагаемых НДС.

Такие плательщики НДС должны в течение года начислять налоговые обязательства исходя из доли использования товаров (услуг), необоротных активов в необлагаемых НДС операциях, которая была рассчитана по результатам прошлого года (или отчетного периода, в котором впервые начали осуществляться как облагаемые, так и необлагаемые НДС операции).

По результатам года таким плательщикам НДС необходимо:

  • перечислить долю использования уже по результатам этого года;
  • откорректировать сумму налоговых обязательств, начисленных в текущем году, исходя уже из нового размера доли использования;
  • отразить результаты пересчета в декларации по НДС за последний отчетный период года и в бухгалтерском учете.

К тому же следует оформить расчеты корректировки к каждой сводной налоговой накладной, составленной по требованию п. 199.1 НКУ. Такие расчеты корректировки датируют последним днем отчетного года. Поэтому дата составления расчетов корректировки для годового перерасчета НДС по результатам 2019 года — 31.12.2019 г.

Более подробно о порядке осуществления и отражения в НДС-отчетности годового перерасчета НДС читайте в статье Годовой НДС-перерасчет, а также в материале Грядет: годовой перерасчет НДС (ст. 199 НКУ).

По материалам Интерактивая бухгалтерия
Рубрика:
Теги:
Комментарии
  • Бася
17.12.19 09:10

Опять Зе виноват...

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • ****
17.12.19 09:54

Ничего не понятно,,,,какой перерасчет ндс????????????? если каждый месяц все проверялось по ел.кабинету,,,,,все регистрации.
т.е тот товар, что купила с ндс но не использовала.....начислять на него обязательства???

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 3
  • Мария
17.12.19 09:59

****, это если на предприятии были налогооблагаемые операции и нет (экспорт не учитывается). У меня допустим продажа моей готовой продукции магазинам без пошлинной торговли. В этом случае нужен перерасчет НДС.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Наталья
17.12.19 12:33

****, счастливый вы человек, если этого не знаете. А у меня каждый декабрь лихоманка. Эти 12 корректировок  почти как написание научной диссертации. 

Ответить
    Оценить
  • 7
  • 0
  • Таня
17.12.19 16:14

А зачем делать 12 РК, если можно НН за декабрь составить уже по новому коэффициенту?

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • поліграф
17.12.19 17:43

Таня, даже за декабрь должны быть налоговая и РК и еще 11 РК к сводным налоговым за январь-ноябрь

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Любовь
19.12.19 14:07

Долбо***зм этого столетия, почему нельзя как-то упростить этот геморрой!

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Инга
15.01.20 01:04

А если я с момента необлагаемой не делала перерасчёта , то сейчас все в декабрь месяц и одной накладной  можно впихнуть ?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
В фокусе фото автора
Томашпольский Сергей ФЛП и наличка: оприходование, лимиты, РРО и финмониторинг… ...
27571 40
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31
Приложение
Курсы валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити!
Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами?
Вимкнути на 10 секунд