Годовой перерасчет НДС по итогам 2019 года
В декабре 2019 года плательщики НДС, которые осуществляют как облагаемые, так и необлагаемые операции, должны осуществить годовой перерасчет НДС.
Годовой перерасчет НДС является завершающей годовой процедурой для плательщиков НДС и производится согласно ст. 199.4 НКУ, если в отчетном году плательщик НДС
- осуществлял операции, как облагаемые НДС по ставкам 0%, 7%, 20%, так и необлагаемые НДС;
- использовал приобретенные (изготовленные) товары (услуги) или необоротные активы частично в операциях, облагаемых НДС, а частично в операциях, не облагаемых НДС.
Такие плательщики НДС должны в течение года начислять налоговые обязательства исходя из доли использования товаров (услуг), необоротных активов в необлагаемых НДС операциях, которая была рассчитана по результатам прошлого года (или отчетного периода, в котором впервые начали осуществляться как облагаемые, так и необлагаемые НДС операции).
По результатам года таким плательщикам НДС необходимо:
- перечислить долю использования уже по результатам этого года;
- откорректировать сумму налоговых обязательств, начисленных в текущем году, исходя уже из нового размера доли использования;
- отразить результаты пересчета в декларации по НДС за последний отчетный период года и в бухгалтерском учете.
К тому же следует оформить расчеты корректировки к каждой сводной налоговой накладной, составленной по требованию п. 199.1 НКУ. Такие расчеты корректировки датируют последним днем отчетного года. Поэтому дата составления расчетов корректировки для годового перерасчета НДС по результатам 2019 года — 31.12.2019 г.
Более подробно о порядке осуществления и отражения в НДС-отчетности годового перерасчета НДС читайте в статье Годовой НДС-перерасчет, а также в материале Грядет: годовой перерасчет НДС (ст. 199 НКУ).
- НДС
- /
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.
Блоги 
 (1).jpg?v=1710160023)