Если составили налоговую накладную на неплательщика НДС, который оказался плательщиком

Автор: Солошенко Людмила, налоговый эксперт.

Тема НДС — обширна. Поэтому бухгалтеру тут часто приходится разбираться в сложных ситуациях и находить решения для самых запутанных задач. Особенно, когда дело касается составления налоговых накладных (НН) и расчетов корректировки (РК). Поэтому в этом тематическом номере мы разберем популярные непростые ситуации, связанные с составлением НН/РК. Поговорим о заполнении итоговых НН, гарантийных платежах, эквайринговых оплатах, оплатах за счет третьих лиц, возмещении убытков, покупке товаров партиями, истечении сроков давности, возвратах покупателем, ставшим неплательщиком НДС. А начнем с довольно распространенной ситуации — когда НН составили на неплательщика НДС, а оказалось, покупатель — плательщик НДС.

Возьмем такую ситуацию. Допустим, продавец с января 2025 составлял налоговые накладные на покупателя как на неплательщика НДС. Однако позже выяснилось, что покупатель с июня зарегистрирован плательщиком НДС и теперь требует от продавца зарегистрированных налоговых накладных (НН) за июнь-июль. Как переоформить НН на покупателя — плательщика НДС? Можно ли отказать покупателю в их переоформлении, поскольку он о своем новом НДС-статусе ничего не сообщил и в июне-июле НН не требовал?