p2p-переводы под прицелом: суд встал на сторону налоговой

Контролирующим органом проведена документальная внеплановая невыездная проверка плательщика  по вопросам соблюдения требований налогового, валютного и другого законодательства.

По результатам проверки составлен акт и принято налоговое уведомление-решение, которым определена сумма налогового обязательства по ПДФО по результатам годового декларирования, применен административный штраф и штрафная (финансовая) санкция по платежу ПДФО, уплачиваемому физическими лицами по результатам годового декларирования, а также увеличена сумма денежного обязательства по военному сбору на общую сумму 873,8 тыс. гривен.

Судом при рассмотрении дела были учтены доводы налогового органа, в частности, что истец в 2023 году получал денежные средства от физических лиц с использованием реквизитов электронных платежных средств (p2p платежи) и осуществлял значительные объемы переводов между счетами физических лиц.

Такие операции могут свидетельствовать о схеме обхода запрета на осуществление деятельности без соответствующих разрешительных документов (лицензий, разрешений и т.д.), что предусмотрено действующим законодательством.

При этом полученные доходы не были включены в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход и не облагались ПДФО и военным сбором. Из-за непредоставления к проверке банковских выписок в полном объеме, размер годового налогооблагаемого дохода плательщика налогов, полученного в виде других доходов, был определен на основании информации, предоставленной Национальным банком Украины письмом от 20.03.2024 г. № 24 – 0006/21625/БТ.

Судом установлено, что плательщик не предоставил никаких объяснений относительно происхождения средств и правовых оснований их получения, а также не подтвердил документально источники поступлений.

Верховный Суд в постановлении от 26.03.2024 г. по делу № 420/9909/23 подчеркнул: само наличие/получение информации еще не является основанием для привлечения к ответственности субъекта хозяйствования, однако дает контролирующему органу право провести проверку для подтверждения или опровержения соответствующих фактов.

Учитывая вышеизложенное, суд пришел к выводу, что у контролирующего органа были законные основания для проведения документальной внеплановой проверки.

В результате 07.08.2025 Полтавский окружной административный суд вынес решение по делу № 440/2032/25 в пользу налогового органа.