Заполняем декларацию единоналожника за III квартала 2025 года: пример для ФЛП группы 3
Подача декларации ФЛП на едином налоге группы 3 — дело не сложное, если знать, на что обратить внимание. В этом материале — четкие ориентиры: куда подать, какие поля проверить, когда нужно добавлять приложения, а когда — нет. То есть все, что поможет сдать отчетность за 9 месяцев 2025 года без ошибок и стресса.
Дедлайн для группы 3
ФЛП на ЕН группы 3 должен отчитаться за три квартала (с учетом выходного переноса) не позднее 10.11.2025.
В этот же срок отчитываемся, даже если ФЛП на ЕН группы 3 зарегистрировал прекращение в июле — сентябре 2025 года (дата внесения записи о прекращении в ЕГР приходится на июль — сентябрь 2025 года) и подает последнюю (ликвидационную) декларацию единоналожника*.
-
Подписывайтесь и читайте полностью:
- новости, эксклюзивные статьи, справочники
- загружайте бланки
- все это без рекламы
месяц
* Вам может быть полезна статья «Как заполнить последнюю декларацию ЕН» // «Налоги & бухучет», 2025, № 72.
Ну а если вы решите отправить декларацию по почте, сделать это нужно еще раньше: не позднее чем за пять дней до истечения предельного срока подачи налоговой декларации (п. 49.5 НКУ). В нашем случае лучше сделать это не позднее 04.11.2025.
Куда отчитываемся?
Неважно, где ФЛП осуществляет деятельность, — декларацию подаем в налоговую по основному месту учета (как правило, по месту прописки, указанному в ЕГР)*.
Имеете сомнения относительно того, где ваш ФЛП стоит на учете? Тогда откройте Электронный кабинет, раздел «Облікові дані платника» — «Реєстраційні дані» — и увидите свою налоговую. Туда и отчитывайтесь (рис. 1).
Создаем декларацию
Последний раз изменения в бланк декларации вносились еще в начале года — приказом Минфина от 31.01.2025 № 57. После этого изменений не было.
Упрощенцы группы 3 уже подавали декларацию на новом бланке — за I квартал и за полугодие. За три квартала ничего не изменилось — отчитываемся на уже знакомом бланке.
Чтобы создать декларацию в Электронном кабинете:
— открываем раздел «Введення звітності»;
— выбираем отчетный период «9 місяців» 2025 года;
— нажимаем кнопку «Створити»;
— ищем форму с идентификатором F0103309 (отчет для группы 3);
— открываем ее и создаем декларацию (рис. 2).
На этом этапе у вас откроется окно (рис. 3), в котором нужно внимательно проверить, чтобы к декларации не добавились ЕСВ-приложение или МНО-приложение.
Помните, что упрощенцы группы 3 в общем случае не подают приложения 1 и 2 с квартальной декларацией единоналожника! Эти приложения подаются только с годовой декларацией
К декларации за три квартала их добавляем в исключительных случаях:
— если ФЛП зарегистрировал прекращение деятельности в III квартале;
— если ФЛП перешел на общую систему с 01.10.2025 (подается только приложение 1 по ЕСВ за себя).
После того, как все проверили, нажимаем кнопку «Створити». Откроется бланк декларации (рис. 4).
Заполняем декларацию
Обычно базовая информация в декларации заполняется автоматически (название ГНИ, Ф. И. О. упрощенца, его адрес, отчетный период и т. п.). Предпринимателю остается только внести данные о своем доходе, наемных работниках и видах деятельности.
Пример. Возьмем ФЛП на ЕН группы 3 (ставка ЕН — 5 %), неплательщика НДС, который с 01.01.2025 по 30.09.2025 заработал 5 млн грн дохода (из них — 2 млн грн за III квартал). ФЛП имеет двух наемных работников.
Его декларация будет выглядеть так, как вы видите на рис. 4.
Титулка. Поле 8 обычно будет пустым. Но если ваш ФЛП:
— зарегистрировал прекращение деятельности в III квартале, поставьте отметку «Х» в поле 8.1;
— перешел на общую систему с 1 октября, поставьте «Х» в поле 8.2.
Раздел I. В поле 9 указываем количество наемных работников. Учитываем только тех, с кем есть трудовые отношения (трудовой договор). Гражданско-правовые договоры работ (услуг) не учитываются. Мобилизованных и декретчиц тоже не учитываем (п.п. 291.4.1 НКУ).
Если у ФЛП нет работников, в поле 9 ставим «0», не оставляйте его пустым!
В поле 10 автоматически подтягиваются все виды деятельности из Реестра ЕН и ЕГР. Не стоит их все оставлять — нам нужны только те, которыми ФЛП фактически занимался в III квартале и получал от них доход. А лишние удаляем.
Для этого наведите курсор на номер лишней строки, щелкните правой кнопкой мыши и в открывшемся окне нажмите внизу на кружочек со знаком «-» (рис. 4).
Раздел IV. После этого переходим к разделу IV и записываем в строку 06 доход ФЛП с начала года — 5000000,00 грн. Будьте внимательны: не записывайте сюда доход только за III квартал —
помните, что декларация ЕН заполняется нарастающим итогом с начала года!
Если же в III квартале у вас произошло превышение дохода (доход за 9 месяцев > 9336000,00 грн), в строку 06 записывайте лимит, а излишек — в строку 07.
Раздел V обычно заполняется автоматически (также нарастающим итогом).
В строке 08 будет сумма дохода, которую ФЛП заработал на упрощенке с начала года. Кстати, если в 2025 году он успел поработать на общей системе, а затем перешел на упрощенку,
доход, заработанный на общей системе, в строку 08 не включается
В случае превышения или других нарушений ЕН будет рассчитан в строке 09 по ставке 15 %.
В строках 10 — 12 автоматически рассчитается ваш ЕН с начала года (нарастающим итогом). Если сумма не появилась сама, рассчитайте ее самостоятельно:
— Строка 10 = строка 05 х 3 %;
— Строка 11 = строка 06 х 5 %.
То есть умножаем свой доход на ставку ЕН. В нашем примере строка 11: ЕН 9 месяцев = 5000000,00 грн × 5 % = 250000,00 грн.
Далее не забываем, что ЕН за I и II кварталы уже уплачен. Эта сумма должна автоматически появиться в строке 13. Проконтролируйте, чтобы она там была: если ее нет — внесите вручную из строки 12 декларации за полугодие.
Проверьте, чтобы в строке 13 стояла сумма ЕН, уплаченного за первое полугодие!
Если все сделаете правильно, в строках 14.1 и 14 автоматически рассчитается сумма ЕН к уплате за III квартал. А вот строку 14.2 в квартальной декларации не трогаем (заполняем только в годовой).
Раздел VII. Этот раздел оставляем пустым! Да-да, несмотря на то, что с 01.01.2025 все ФЛП на ЕН (кроме льготных категорий) обязаны уплачивать ЕСВ за себя (за III квартал — 5280 грн),
в квартальной декларации этого не показываем! Разве что только если ФЛП снялся с госрегистрации в III квартале или перешел на общую систему с 01.10.2025 — тогда это поле и приложение 1 заполняем
Большинство же ФЛП начисление и уплату ЕСВ за себя покажут только в конце 2025 года — в разделе VII годовой декларации единоналожника и в приложении 1 к ней.
Нюансам уплаты ЕСВ за себя за III квартал 2025 года мы посвятим материал в одном из следующих номеров.
Раздел VIII. В этом разделе автоматически рассчитывается военный сбор (ВС). Упрощенцы группы 3 заполняют в нем подраздел 2.
В строке 23 будет стоять сумма ВС, начисленная с начала года (нарастающим итогом). Это 1 % от ЕН-дохода ФЛП за 9 месяцев:
ВС 9 месяцев = 5000000,00 грн × 1 % = 50000,00 грн.
В строке 24 будет указана сумма ВС, которую ФЛП уже уплатил за первое полугодие (из строки 23 предыдущей декларации). Ну а в строке 25 автоматически рассчитается сумма ВС к уплате за III квартал.
Больше деталей о ВС для ФЛП вы найдете в статье «Военный сбор за себя у ФЛП: все, что надо знать в 2025 году» // «Налоги & бухучет», 2025, № 27.
Вот и все. Далее проверяем, чтобы не было отметок о подаче приложений 1 и 2 (если ФЛП их не подает), ставим дату, подписываем отчетность электронной подписью и отправляем ее налоговикам.
Если в III квартале у ФЛП не было дохода
В таком случае можно квартальную декларацию вообще не подавать (категория 107.01.07 БЗ). Отчитаетесь за год.
Однако если речь идет о ФЛП, который:
— в III квартале снялся с госрегистрации или
— с 01.10.2025 перешел на общую систему, —
декларацию с приложением 1 подать придется. Даже если не было доходов — была обязанность уплачивать ЕСВ, и за это нужно отчитаться по ЕСВ.
Более того, даже если ФЛП освобожден от ЕСВ за себя (ЕСВ = 0,00) и не имел дохода за квартал (ЕН = ВС = 0,00), когда он снимается с госрегистрации, налоговики все равно ждут от него «ликвидационную» декларацию с приложением 1, даже пустую.
Типичные ошибки ФЛП при заполнении декларации за III квартал
Проверить себя и не допустить ошибок вам поможет рис. 5.
Выводы
- Форма декларации не изменилась с начала года.
- Отчитываемся на бланке с идентификатором F0103309.
- ФЛП на ЕН группы 3 декларацию за три квартала должен подать не позднее 10.11.2025.
- Подаем ее без приложений 1 и 2 (кроме тех ФЛП, кто зарегистрировал прекращение или перешел на общую систему).
- Если ФЛП не получал никаких доходов в течение III квартала, он может квартальную декларацию вообще не подавать, ЕН и ВС не уплачивать.
- А вот ЕСВ за себя за III квартал уплачиваем обязательно (если ФЛП не является льготником), однако в квартальной декларации его не показываем.
Подписаться на "Налоги & бухучет"
