Декларация по налогу на прибыль за 2025: кто, когда и по каким правилам отчитывается
Годовая декларация по налогу на прибыль за 2025 год — это тот случай, когда ошибиться легко, а «мелочей» не существует: форма объемная, да еще и часто меняется, приложений много, правила отчетности имеют множество исключений.
Кто обязан подать декларацию и почему не все так очевидно
Казалось бы, все просто: декларацию подают плательщики налога на прибыль. Но на практике круг отчитывающихся значительно шире. Сюда попадают не только годовые и квартальные плательщики, но и вновь созданные предприятия, бывшие единоналожники, аграрии, которые не выбрали «сельхозпик», а также те, кто ликвидировался или менял систему налогообложения. Причем приостановление деятельности не спасает от отчетности — финансовая отчетность автоматически влечет за собой и обязанность подать декларацию.
Но самое опасное — налоговые агенты при выплате доходов нерезидентам. Они могут даже не знать, что должны отчитываться. Даже без статуса плательщика налога на прибыль они вынуждены подавать прибыльную декларацию, хоть и в урезанном виде.
Форма декларации: почему 2025 год добавил головной боли
Форма прибыльной декларации универсальна. Но именно в 2025 году она пережила настоящую турбулентность: несколько приказов Минфина, новые строки (например, р.4.1.25 БД приложения РИ, р.А3ж3 приложения АМ), и новые приложения (например, БД), специальные отметки для отдельных категорий плательщиков. Появились новые правила для авансовых взносов (приложение ЩАВ), благотворительной помощи (приложение БД), резидентов Дія Сіті и отдельных «военных» операций.
Поэтому отчитываться по старой памяти опасно: неправильная форма или пропущенное приложение могут стоить плательщику штрафов и лишних объяснений с налоговиками.
Сроки, финотчетность и место подачи: нюансы, которые часто игнорируют
За 2025 год декларацию нужно подать не позднее 2 марта 2026 года, а уплатить налог — до 11 марта. Однако в условиях военного положения сроки зависят от возможности выполнять налоговые обязательства. Дополнительного внимания требует и вопрос места подачи декларации, особенно при изменении местонахождения или попадании в Реестр крупных плательщиков.
Отдельный риск — финансовая отчетность: она является неотъемлемой частью декларации, и без нее отчет считается неполным, даже если деятельности фактически не было. Причем законодательство содержит несогласованность относительно предельных дат подачи. К счастью, при отчетности за 2025 год этой проблемы нет, так как срабатывает празднично-выходное перенесение и даты подачи годовой прибыльной декларации и годовой финансовой отчетности совпадают — не позднее 02.03.2026.
Подробно обо всех этих нюансах, исключениях и «подводных камнях» заполнения декларации по налогу на прибыль за 2025 год читайте в статье «Декларация по налогу на прибыль: ключевые нюансы подачи отчетности за 2025 год» и в других статьях тематического номера «Декларація з податку на прибуток за 2025» // «Податки & бухоблік», 2026, № 4.
