Подавати уточнення 4ДФ, якщо ФОП повертає передплату, не потрібно.

В ГУ ГНС в Ивано-Франковской области разъяснили, как действовать субъекту хозяйствования в случае возврата физическим лицом – предпринимателем суммы предварительной оплаты при расторжении договора, если такой доход уже был отражен в налоговом Расчете за предыдущий период.

Налоговики напоминают: в соответствии с п.п. «б» п. 176.2 ст. 176 и п.п. 49.18.1–49.18.2 п. 49.18 ст. 49 НКУ налоговые агенты и плательщики ЕСВ обязаны подавать налоговый расчет сумм доходов, начисленных (выплаченных) физическим лицам, а также удержанных налогов и начисленного ЕСВ.

Сроки подачи следующие:

• 40 календарных дней после окончания квартала — для ФЛП и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность;

• 20 календарных дней после окончания месяца — для других налоговых агентов.

Форма налогового Расчета утверждена приказом Минфина от 13.01.2015 г. № 4.

Если ФЛП возвращает сумму предварительной оплаты, которая ранее была отражена в Расчете, уточняющий Расчет подавать не нужно.

Субъект хозяйствования отражает сумму возврата с отрицательным значением в составе Расчета за любой следующий отчетный период, в котором фактически произошел возврат средств.

Таким образом, корректировка осуществляется через текущую отчетность, а не путем подачи уточняющего документа.