Потеряли дивиденды: корректируем 4ДФ Объединенного отчета

Автор: Ушакова Лилия, эксперт по кадровым и налоговым вопросам.

Предприятие в декабре 2025 года начислило и выплатило дивиденды физлицу-учредителю. Налоги уплачены вовремя. Однако в 4ДФ такой доход предприятие не отразило. Каков алгоритм заполнения уточняющей отчетности? Каких штрафов ожидать?

Порядок исправления. Ошибки, допущенные в приложении 4ДФ Налогового расчета, исправляют по форме, которая действует на время подачи корректирующего Расчета.

В вышеприведенной ситуации ошибка выявлена после завершения срока подачи отчетности за период, в котором ошиблись. Поэтому для ее исправления предприятие должно сформировать с типом «Уточнюючий» Налоговый расчет и 4ДФ к нему за тот отчетный период, в котором ошибка была допущена.

Что касается поля «номер Розрахунку» заглавной части Налогового расчета и 4ДФ. Здесь следует помнить, что

расчеты нумеруем в пределах одного отчетного периода независимо от типа подаваемого Налогового расчета и не продолжаем в следующих периодах

Например, если предприятие за декабрь 2025 года подало отчетный Налоговый расчет с номером 1 и отчетный новый Расчет с номером 2, то уточняющий Расчет (и 4ДФ к нему), который подается в феврале 2026 года для исправления дивидендной ошибки, будет иметь номер 3.

Кроме строк 01 и 02, в заглавной части уточняющего Налогового расчета следует заполнить обязательные реквизиты, определенные в строках 03 — 05, и в строке 064 проставить отметку о подаче приложения 4ДФ и количество его листов.

В уточняющем 4ДФ:

— в заглавной части показатели строк 032, 04, 05 должны отвечать тем, которые были указаны в ранее поданном и принятом 4ДФ (конечно, при условии, что они отвечают действительности);

— в табличной части, а именно у разд. I приложения 4ДФ, нужно сформировать строку с потерянными дивидендами и в графе 10 проставить признак «0» — строка на введение.

Штрафной момент. В рассматриваемой ситуации предприятию грозит штраф в общем случае в размере 1020 грн на основании п. 119.1 НКУ, поскольку имело место занижение в 4ДФ обязательств по НДФЛ и ВС.

Кроме того, несвоевременное сообщение налоговикам по установленной форме сведений о доходах граждан влечет за собой предупреждение или наложение штрафа на должностные лица предприятий, а также ФЛП в размере от 34 до 51 грн.

Другие материалы из "Налоги & бухучет", 2026, № 18:

• Выплачиваем дивиденды юрлицу: бухучет и налог на прибыль
• Акты без подписи заказчика: анализируем принятый Закон
• Авансовый взнос с дивидендов: расчет и зачет
• Получение дивидендов: учет у юрлица-инвестора
• Выплата дивидендов физлицам
• Ставка военного сбора для дивидендов за прошлые периоды
• Юрлицо — единщик группы 3 получило дивиденды: включать ли в ЕН-доход
• Валютные ограничения при выплате дивидендов нерезидентам
• Выплачиваем дивиденды нерезиденту-юрлицу: что в учете
• Выплата дивидендов в Дія Сіті: как работает налог на выведенный капитал
• Дія Сіті: выплата дивидендов физлицу
• Потеряли дивиденды: корректируем 4ДФ Объединенного отчета
• Декларировать ли дивиденды?
• Что будет в марте 2026 года
• Лицензии на алкоголь и табак: с 25 февраля 2026 года следует подавать уведомление о веб-сайте?
• Дополнительные трудовые гарантии для пострадавших участников Революции Достоинства
• Родители-воспитатели имеют право на дополнительный соцотпуск на детей
• Кто не должен устанавливать POS-терминалы в 2026 году?
• Запрещенные бухгалтерские программы: ответы на вопросы
• Кто подписывает налоговую отчетность после смерти единственного учредителя?
• Насколько вырастут админштрафы за финансовые нарушения?
• Командировка в выходной: как оплачивать работу?
• Испытательный срок для одинокой матери двух детей до 15 лет

Подписаться на "Налоги & бухучет"