Расчет по НДФЛ и ЕСВ за неуполномоченные подразделения: ГНС объяснила, как подавать

Как головному предприятию подавать Расчет за неуполномоченные обособленные подразделения

ГНС напоминает порядок подачи Налогового расчета сумм дохода, удержанных НДФЛ/военного сбора и начисленного ЕСВ (далее – Расчет) для головных предприятий, в составе которых есть неуполномоченные обособленные подразделения.

Согласно НКУ налоговые агенты и плательщики ЕСВ подают Расчет в контролирующий орган по основному месту учета. Если у юрлица есть неуполномоченные обособленные подразделения:

• головное предприятие подает Расчет за них,
• по каждому такому подразделению формируется отдельный самостоятельный пакет Расчета.

Например, если у головного предприятия 2 неуполномоченных подразделения, нужно подать 3 отдельных Расчета (пакета):

Пакет головного предприятия

В заголовочной части:

• строка 2 – тип формы: «Звітний»;
• номер Расчета в периоде – «1»;
• строка 032 (КАТОТТГ) – код громады головного предприятия;
• строка 033 – не заполняется.

Приложения:

• Приложение Д1 – по всему предприятию, включая работников подразделений;
• Приложение 4ДФ – только по головному офису;
• Д5, Д6 – при необходимости (если есть соответствующие основания).

Пакет первого обособленного подразделения

В заголовочной части:

• тип формы – «Звітний»;
• номер Расчета в периоде – «2»;
• строка 032 – код КАТОТТГ этого подразделения;
• строка 033 – полное название подразделения.

Приложения:

• только Приложение 4ДФ за это подразделение;
• в Приложении 4ДФ в графе 02 («номер Расчета в периоде») обязательно указывается номер «2».

Пакет второго обособленного подразделения

В заголовочной части:

• тип формы – «Звітний»;
• номер Расчета в периоде – «3»;
• строка 032 – код громады этого подразделения;
• строка 033 – название подразделения.

Приложения:

• только Приложение 4ДФ за это подразделение;
• в Приложении 4ДФ в строке 02 указывается номер «3».

Когда указывать «Звітний», а когда «Звітний новий»

• При первичной подаче Расчета за неуполномоченное подразделение всегда выбирается тип формы «Звітний».
• Тип «Звітний новий» используется только тогда, когда: «Звітний» Расчет за это подразделение уже подан и принят ГНС, но до окончания предельного срока отчетности была обнаружена ошибка, которую нужно исправить.

Такой подход позволяет ГНС четко разграничить данные по головному офису и каждому неуполномоченному подразделению и избежать путаницы при обработке Расчетов.