Таблиця даних ПДВ. Про це знають не всі
Що саме зазначається в Таблиці даних платника податку на додану вартість? Яка структура пояснень? За який період вказуються дані в поясненнях?
Сьогодні розберемо найпоширеніші практичні запитання щодо Таблиці даних платника ПДВ: коли її подавати, що писати в поясненнях і що робити, якщо Таблицю не врахували. Почнемо з головного.
Для чого взагалі потрібна Таблиця даних?
Її подають для тих кодів товарів або послуг, за якими підприємство хоче уникнути блокування податкових накладних. Але важливо пам'ятати: включати можна лише ті товари або послуги, які відповідають зареєстрованим видам діяльності підприємства — вашим КВЕДам.
Що обов'язково має бути в поясненнях?
Самої Таблиці недостатньо. До неї обов'язково подаються пояснення.
Податківці хочуть побачити три основні речі.
По-перше, чому саме зазначені коди придбання пов'язані з кодами реалізації.
По-друге, чи має підприємство достатньо ресурсів для такої діяльності: працівників, обладнання, складів, транспорту, виробничих приміщень.
І по-третє, щоб усе це підтверджувалося вже поданою звітністю. Наприклад, об'єкти мають бути відображені у формі №20-ОПП, основні засоби — у фінансовій звітності, а працівники — в Об'єднаній звітності.
Також у поясненнях рекомендують коротко описати діяльність підприємства, навести інформацію про основних постачальників і покупців та, за потреби, зазначити умови поставки товарів.
За який період подається інформація?
У поясненнях зазначають інформацію станом на дату подання Таблиці. Тобто скільки працівників підприємство має зараз, які основні засоби використовує зараз, які ресурси є на момент подання документів.
Якщо податкову накладну вже заблокували, коли подавати Таблицю?
Універсального правила немає. Таблиця даних і пакет документів для розблокування податкової накладної — це різні процедури. Причому подання Таблиці — це право платника, а не обов'язок. Розблокувати накладну можна і без неї.
Разом з тим у деяких випадках є сенс спочатку подати саме Таблицю. Якщо її врахують, окремі заблоковані податкові накладні можуть бути розблоковані автоматично. Але це працює лише за певних умов, визначених Порядком №1165.
Зареєстрували новий КВЕД. Як бути?
Податківці рекомендують подавати окрему Таблицю на кожен вид діяльності.
Тому якщо додали новий КВЕД — подайте окрему Таблицю саме для нього. Якщо за старими КВЕДами вже є врахована Таблиця, повторно подавати її не потрібно.
Що робити, якщо Таблицю не врахували?
Насамперед потрібно уважно прочитати причину відмови.
Часто проблема полягає в тому, що податківці вважають недостатньо підтвердженими матеріальні або трудові ресурси підприємства. У такому випадку варто перевірити форму №20-ОПП, за потреби додати інформацію про основні засоби, договори оренди, оборотно-сальдову відомість та доопрацювати пояснення.
Більше питань та деталей дивіться у відео.
