Отключить рекламу

ПОДАРОК

950 грн. Бесплатно
24.04.15
7099 33 Печатать

Как исправить ошибочный ИНН покупателя в НН

   Специалисты ГФС Украины объяснили, как исправить ошибку в налоговой накладной (далее – НН), допущенную в поле ИНН покупателя. Для этого продавец должен:
   
   1. Составить расчет корректировки (далее – РК) к такой НН с учетом следующих особенностей:
   
   • в заглавной части указываются данные из заглавной части НН с ошибкой (то есть с ошибочным ИНН), а в табличной части указывается со знаком "-" объем операций по поставке товаров/услуг и другие показатели, которые были указаны в НН;
   
   • в поле "Дата складання" пишется дата составления НН с "неверным" ИНН.
   
   При этом такой РК в Единый реестр НН должен внести «ошибочный» покупатель, то есть именно тот плательщик НДС, чей ИНН неправильно указали в НН.
   
   2. Составить и зарегистрировать в ЕРНН вторую НН с новым порядковым номером (отличным от порядкового номера НН с "неверным" ИНН покупателя) со следующими нюансами:
   
   • реквизиты заглавной части указываются без ошибок, то есть в поле "ІПН покупця" прописывается правильный ИНН покупателя;
   
   • в поле "Дата складання" указывается дата возникновения налоговых обязательств продавца, то есть дата составления НН с "неверным" ИНН;
   
   • в табличной части такой НН указываются объем операций по поставке товаров/услуг и другие показатели, которые были отмечены в НН с "неверным" ИНН.
   
   При этом фискалы обращают внимание, что в случае, если в период с даты составления НН с "неверным" ИНН до даты фактического составления второй НН (с неправильным ИНН) произошло изменение суммы компенсации стоимости (прочие корректировки) указанных в ошибочной НН товаров/услуг, то во второй — правильной НН не допускается исправление показателей.
   
   В такой ситуации данные исправляют с помощью РК уже к НН с правильным ИНН.
   
   Напомним, ранее налоговики в своих консультациях придерживались иной точки зрения и рекомендовали для исправления НН с ошибочно указанным ИНН покупателя составлять два РК (один с «-» с неправильным ИНН, а другой с «+» с правильным ИНН покупателя) к такой НН.
   
   Информация по данным категории 101.19 ОИР http://zir.minrd.gov.ua

По материалам Всё о бухгалтерском учете
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • Nadin
24.04.15 08:35

" При этом такой РК в Единый реестр НН должен внести «ошибочный» покупатель, то есть именно тот плательщик НДС, чей ИНН неправильно указали в НН." Вот тут фискалы Америку не открыли, но если ситуация такая - Сначала нашим клиентом было ПП, потом они зарегистрировались как ТзОВ. А ПП вроде как продали... ничего о нем не знают, и где оно сейчас - тоже неизвестно. У меня в базе оба предприятия, но найти это ПП нет возможности... Налоговую накладную выписали случайно на это злосчастное ПП... как в этом случае исправлять???

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • оп
24.04.15 08:36

А если у второй НН с новым порядковым номером и правильным НН прошел срок регистрации, причем ошибка возникла по вине покупателя (не предоставил правильные данные), попадаешь на штраф, и никакая "законопослушность" не спасет

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Лю-Лю
24.04.15 08:55

А совсем недавно писали, что расчетом корректировки с минусом на неправильный НН и с плюсом на правильный НН. Все течет, все меняется...

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Кэт
24.04.15 09:06

Подскажите пож. зарегистрировала НН плательщику НДС и ошибочно поставила отметку, что он неплательщик. Как исправить ошибку?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Очки
24.04.15 09:26

Лю-Лю писали то они писали, но на практике так ничего и не было!приходила квитанция, в которой писалось что нет такой нн с таким ИНН Проходилось просто РК с "-" а потом выписывала новую НН на правильного покупателя... Кэт тоже интересует этот вопрос

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ириша
24.04.15 09:49

Для Кэт: была подобная ситуация, выписали НН как неплательщику, покупатель на след.день даёт документы, что стал плательщиком. Делали корректировку к зарегистрированной НН на неплательщика с минусом, тобиш "аннулировали" (все НН и коректировки на неплательщиков регистрируем сами), и, у нас позволяло время, сделали новую НН уже с указанием ИНН на ту же дату.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Кэт
24.04.15 10:23

Ириша спасибо. Немножко другая ситуация, в зарегистрированной накладной есть и наименование и ИНН покупателя, все правильное, только по ошибке еще поставила пометку, что он не плательщик((

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • однажды
24.04.15 10:25

"При этом фискалы обращают внимание, что в случае, если в период с даты составления НН с "неверным" ИНН до даты фактического составления второй НН (с неправильным ИНН) произошло изменение суммы компенсации стоимости (прочие корректировки) указанных в ошибочной НН товаров/услуг, то во второй — правильной НН не допускается исправление показателей". Что за чушь! Если первая налоговая полностью аннулирована и выписана новая с новым номером, то почему нельзя исправить показатели(если это нужно). На кой ляд кучу РК составлять..

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ириша
24.04.15 10:42

Для Кэт: возможно по аналогии можно сделать, просто у нас если в програмке в налоговой отмечаешь случайно, что выдаёться неплательщику (стоит код 02), то и поля с ИНН и наименование пустые (хотя насамом деле ИНН есть).

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Кэт
24.04.15 10:46

Ириша, спасибо еще раз

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Анн
24.04.15 11:21

23.04.2015 | 18:00 Кто должен регистрировать расчет корректировки в ЕРНН У ГФСУ спросили, кто из контрагентов (поставщик или покупатель) должен зарегистрировать в ЕРНН расчет корректировки, если корректировка количественных и стоимостных показателей в итоге не меняет сумму компенсации стоимости товаров/услуг (налоговая накладная составлена с нарушением порядка ее заполнения, изменена номенклатура товаров/услуг). Налоговики ответили, что расчет корректировки, составленный поставщиком (продавцом) товаров (услуг) к налоговой накладной, которая выдана их получателю - плательщику налога, подлежит регистрации в ЕРНН: • поставщиком товаров/услуг, если предполагается увеличение суммы компенсации их стоимости в пользу такого поставщика или если корректировка количественных и стоимостных показателей в итоге не меняет сумму компенсации; • покупателем товаров/услуг, если предполагается уменьшение суммы компенсации стоимости товаров/услуг их поставщику, для чего поставщик направляет составленный расчет корректировки покупателю. С этой целью поставщик составляет в общем порядке расчет корректировки, в верхней левой части которого делает соответствующую пометку «X», и направляет его покупателю. Наложение ЭЦП должностных лиц поставщика и получателя на такой расчет корректировки осуществляется в порядке, определенном законодательством. Расчеты корректировки к налоговым накладным, составленным до 1 февраля 2015 года, а также к налоговым накладным, которые не выдаются покупателю - плательщику НДС (при наличии законодательных оснований для составления таких расчетов корректировки), подлежат регистрации в ЕРНН поставщиком (продавцом). Расчет корректировки к налоговой накладной, которая была составлена покупателем услуг от нерезидента, место поставки которых расположено на таможенной территории Украины, подлежит регистрации в ЕРНН покупателем таких услуг. С таким разъяснением ГФСУ можно ознакомиться в системах ЛІГА:ЗАКОН.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • vb
24.04.15 11:31

Гипотетическая ситуация Мне прилетела левая НН. Я соответственно её не зарегистрировал, т.к. не имею право на НК. Через некоторое время ко мне стучится "продавец" чтобы я зарегистрировал РК к этой левой НН. Я его вполне обоснованно шлю лесом. Какой РК я могу зарегистрировать, если я не отражал у себя НК? Я прав, он прав! И шо делать?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Кэт
24.04.15 11:50

Для vd: Все равно вам нужно зарегистрировать РК, и тоже не отражать его. Все мы имеем право на ошибку. У "продавца" тоже безвыходная ситуация, ведь он сам не может зарегистрировать РК, а налоговая уже зарегистрирована в едином реестре. Мне МТС тоже прислал такую левую накладную, я ее к себе в декларацию не включала, но на адм.счете ндс она есть, правда РК еще никто не прислал, если пришлю-я зарегистрирую

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • 123456
24.04.15 11:57

При этом такой РК в Единый реестр НН должен внести «ошибочный» покупатель, то есть именно тот плательщик НДС, чей ИНН неправильно указали в НН. А как он может его внести, если такого покупателя вообще не существует? Ошибка механическая, в одной цифре ..

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • нива
24.04.15 12:09

123456 Если бы такого покупателя не существовало, то н/н не зарегистрировалась. Пришла бы квитанция, что документ не прийнято -такое предприятие не является плательщиком. А по скольку н/н с неправильным ИНН зарегилась, значит есть преприятие с тиким ИНН. И Вам нужно его искать и договариваться о РК

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • вопрос
24.04.15 12:09

vb Вы левую НН не включили в свой кредит, однако она повлияла на формулу. Поэтому продавец и беспокоится... А вы его лесом шлете...

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Гость
24.04.15 12:13

Интересно получается. Покупатель спал-спал. Потом вспомнил, что он плательщик НДС, звонит через месяц. А ты типа обязан войти в ситуацию, задним числом выпысать НН, сделать уточненку к додатку 5 и еще и заплатить штраф за несвоеврем.регистацию... У нас был такой случай... Сделали РК текущей датой, не смогли зарег.второй РК, поэтому выписали новую НН текущим числом. И ничего не меняли в деке прошлого месяца. Пошло в текущий месяц.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • вопрос
24.04.15 12:22

Гость ну вот я бы не согласился на новую НН текущим числом. Операция когда была? в прошлом месяце.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • West
24.04.15 12:37

Актуальная тема. А что делать с ошибкой за прошлый год? Как исправить ИНН в зарегистрированной НН, если нужно выписывать новую НН с правильным ИНН? Пропустит ли система по срокам регистрации?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Darunka
24.04.15 12:56

оп Меня тоже очень интересует этот вопрос, есть такая ситуация. Будет ли в этом случае штраф.Кто-то может знает?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Оло-ло
24.04.15 13:15

У меня такая ситуация (реальная). Предыдущий бухгалтер ошибочно зарегистрировала НН(которой вообще не должно было быть). Я обнаружила ошибку, сделала РК, отправила ее случайному "покупателю", позвонила, попросила, объяснила. А покупатель меня лесом... И ничего я не могу исправить. Счастье, что НО там на 500 грн. А если бы было на порядок больше. Да и 500 грн. не лишние. Обидно и ничего сделать не можешь.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Женя
24.04.15 13:58

оп 24.04.2015 08:36:59 А если у второй НН с новым порядковым номером и правильным НН прошел срок регистрации, причем ошибка возникла по вине покупателя (не предоставил правильные данные), попадаешь на штраф, и никакая "законопослушность" не спасет А слабо стремление быть профессионалом в своей профессии, уже наоднократно обсуждался вопрос о сайтах где можно проверять по ОКПО(а оно всегда есть в платежном поручении) все данные своего контрагента, занимает это максимум 3-5 минут, если работаете в МЕДКЕ - есть кнопочки с помощью которых подтягиваются данные по вашему контрагенту и даже предоставляется инфо на данный момент является он плательщиком НДС или нет. Если правильно работать с программами то и глупых ошибок не будет!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • vb
24.04.15 13:59

А у меня "покупателя" потом не будет проблем, что зарегистрированные НН и РК я не отражаю в декаларации и в учете?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Darunka
24.04.15 14:04

Женя А слабо стремление быть профессионалом в своей профессии, вот у нас в день более 100 оплат от ЮЛ , мне просто интересно, как вы каждого будете проверять и тем более, если он в течении 1-го месяца был плательщиком, а потом стал не плательщиком, то 1С этих моментов не видит. И сами покупатели о таких вещах сообщают поздно

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • West
24.04.15 14:36

Женя Люди не роботы. Ошибиться может каждый. Или у нас бухгалтер=сапер? Права на ошибку не имеет? Вот у нас тоже , как у Darunka, ситуация. А вот слабо было нашему контрагенту посмотреть в НН , которые он целый год!!! получал не со своим ИНН номером? Что тут виноватых искать. Надо искать как ошибку исправить с наименьшими трудо-, время- и т.д. затратами.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • вопрос
24.04.15 15:19

vb Так у вас же нет операций под эти НН и РК! Или у нас налоговый учет сам по себе? :))

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • 123456
24.04.15 15:27

vb - проблем не будет , это ведь Ваш налоговый кредит (в масштабах декларации ндс и обязательств в бюджет), но не забывайте что 01.07 заканчивается тестовый режим и начинается формула, если не откорректировать эти суммы сейчас, то потом они будут оседать и влиять на результат формулы, т.к. обязательства и кредит будут указываться нарастающим итогом с 01.02 ... и к тому же сумма с единого реестра не будет сходиться с сумой по Вашему учету ... Поэтому я считаю что до 01.07 нужно откорректировать все суммы чтобы потом было "чики-пики" ...

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Яна
24.04.15 16:44

Какой тестовый режим? где он ? ...... +15 дней к регистрации (тоесть 30 дней после выписки) без штрафа. В декларации по ндс сумму прописью не написал, всё минус идёт на след. месяц..... а если в этом месяце ндс очень уж огромный, вешайся, а уточнёнки пока не затягивает правильно, недаработка видишь ли...

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • оп
24.04.15 16:59

Женя, этот сайт периодически "висит": то плательщиков НДС не показывает, то "загальні відомості", а у меня покупатели - с/х предприятия, их тысяча, давних и проверенных уже не проверяем, вот и прокололись...

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • 123456
24.04.15 17:01

Яна Вы не поняли ... Я о ситуации, если поставщик выписал мне НН ошибочно (т.е. никаких оснований не было - контрагент выписал ошибочно, такое бывает ...), она зарегистрирована уже и по какой-то причине покупатель не хочет зарегистрировать РК к этой налоговой (такое тоже, не поверите, но очень часто бывает) и в декларации НДС покупатель не отобразит вообще никак этого контрагента, потому как взаимоотношений у него с ним никаких не было, то теоретически у покупателя никаких последствий нет, а фактически по единому реестру НН сумма НО у поставщика отображена и она уже участвует в показаниях для расчета формулы и пока этот ошибочный покупатель не снимет эту сумму РК она будет влиять на конечный результат

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Женя
24.04.15 17:04

Darunka, West у меня в день 30-40 налоговых+акты+расходные+договора, если у вас 100 - то эту работу ну никак не один бух выполняет, хотя бы потому что орг.техника быстрее работать не будет хоть канкан перед ней танцуй(личный опыт), Украина большая деревня, новые клиенты бываю, но не каждый день, и проверять кажды день ИНН не обязательно. При регистрации если контрагент стал не плательщиком НДС налоговая не зарегестрируется

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ольга
24.04.15 17:47

У кого много клиентов и операций - не жлобитесь и делайте автоматизацию. Из банковской выписки можно затянуть код ЕГРПОУ, по ЕГРПОУ хотя бы определите автоматом, его ли это первые 7 цифр ИНН (и прописать сюда исключение для единичных контрагентов-филиалов). А вот отсрочка платежа более 15 дней - это засада...

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ok
24.04.15 21:05

А если покупат,елю выгодно этот кредит не правильный что делать¿ говорит вы сами зарегили. И. ,,к'о',рректи'ровку зареглю в мае что делать , ., #

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
Комментирование новости отключено
Контекстная реклама
Отключить рекламу
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29 30 31
Приложение
Курсы валют