Отключить рекламу

Подпишитесь!


16.04.12
1061 24 Печатать

Разъяснение НБУ о документальном оформлении кассовых операций

   

НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
   
   ЛИСТ
   
   від 14.02.2012 р. N 11-117/708-1645
   
   Роз'яснення про документальне оформлення касових операцій


   
   Національний банк України розглянув лист щодо надання роз'яснення з питань документального оформлення касових операцій підприємством і в межах компетенції повідомляє наступне.
   
   Щодо першого питання
   
   Відповідно до пункту 4.8 Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 15.12.2004 р. N 637 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 13.01.2005 р. за N 40/10320, зі змінами ( далі - Положення), на підприємствах, що мають одного касира, при необхідності тимчасової його заміни виконання обов'язків касира покладається на іншого працівника за письмовим наказом керівника. З цим працівником укладається договір про повну матеріальну відповідальність на час виконання ним обов'язків касира.
   
   Підприємства, штатним розписом яких не передбачена посада касира, виконання його обов'язків можуть покладати відповідно до письмового розпорядження керівника на бухгалтера або іншого працівника, з яким укладається договір про повну матеріальну відповідальність.
   
   Таким чином, на підприємствах у разі потреби тимчасової заміни касира або відсутності посади касира виконання його обов'язків може покладатися за письмовим наказом керівника на бухгалтера (у тому числі залученого на договірних засадах) або іншого працівника з укладенням договору про повну матеріальну відповідальність. При цьому підпис керівника на видаткових касових документах повинна бути обов'язково.
   
   Крім того, вважаємо, що керівник при наявності на підприємстві посад головного бухгалтера і касира не має права одноосібно підписувати касові документи.
   
   У той же час у разі відсутності на підприємстві інших працівників керівник має право підписувати касові документи одноосібно, як керівник підприємства.
   
   Щодо другого питання
   
   Згідно з пунктом 3.11 Положення прибуткові та видаткові касові ордери до передачі в касу реєструються бухгалтером у журналі реєстрації прибуткових та видаткових касових документів (додаток 4 до Положення), який ведеться окремо за прибутковими та видатковими операціями. Видаткові касові ордери, оформлені на підставі видаткових відомостей, реєструються в такому журналі після здійснення виплат, зазначених у видатковій відомості.
   
   Реєстрація касових ордерів і видаткових відомостей може здійснюватися за допомогою комп'ютерних засобів, які забезпечують формування і роздруківку необхідних касових документів. У той же час в документі "Вкладний аркуш журналу реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів", який формується і роздруковується за відповідний день, забезпечується також формування даних для обліку руху коштів.
   
   Таким чином, підприємствам дозволяється ведення необхідних касових документів в електронному вигляді, в тому числі і журналу реєстрації прибуткових та видаткових касових ордерів.
   
   Заступник Голови
   Національного банку України
   
   В. Рычаковська

Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • х
16.04.12 20:59

Спасибо.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • *
16.04.12 21:28

Сколько работаю, никогда не вели журнал регистрации ПКО и РКО, журнал учета движения денег тоже не вели. Ну на кой они нужны, хоть в электронном виде, хоть в рукописном, есть же кассовая книга. Никто никогда это не проверял, да и штрафов не вспомню навскидку за эту фигню.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Аноним
16.04.12 22:38

* это к Вам никогда КРУ не приходило. Так бы узнали и суммы штрафов и для чего нужны эти книги.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Крайній
16.04.12 23:09

Да бред полнейший эти регистры. Зачем они? А затем чтоб был повод влупашить штраф. Это как додаток 5 деки по ПДВ при наличии реестра накладных.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • *
16.04.12 23:31

17.04.2012 08:38:51 * это к Вам никогда КРУ не приходило. Так бы узнали и суммы штрафов и для чего нужны эти книги. а какие штрафы, подскажите пожалуйста, и на основании чего если можно, что-то в указе Кучмы не помню чтоб за это штрафовали

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Аноним
16.04.12 23:57

Ведем журнал регистрации, но его важность никакая.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • таня
17.04.12 00:06

Ну КРУ приходит только в том случае когда вы пользуетесь бюджетными деньгами. А так им вы не интересны.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • наталья
17.04.12 02:32

Надо регистрировать, чтобы кассир не смахлевал. Это если большое предприятие, кассир отдельно, чтобы документ не пропал.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • злой бухг.
17.04.12 02:36

Если все ведется в 1 С то эти все реестры и печатаешь с 1 с и подкладываешь в отдельную ненужную никому папку. на случай шухера.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Крайній
17.04.12 03:00

за 5 мин распечатал все реестры из 1ски как сказал злой бух "для шухера" согласен. Чем больше мусора реестров, списков распечаток, тем самым инспекторам тяжелее проверять, потому я не против потратить 5 мин и 20 листочков для этого бреда))

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • не в рифму
17.04.12 03:02

штрафов бояться - бухом не работать. законы соблюдать - ночами не спать. плевать на все - и нервы крепче :)

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • 1111
17.04.12 04:35

у нас при комплексной и налоговики проверяли журнал регистрации.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ольга Бух
17.04.12 06:58

Журналы регистрации нужны для контроля кассы бухгалтерией, а у нас зачастую бухгалтер, он же кассир, он же ...

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Аноним
17.04.12 07:11

Вот вы заморочились :). Что главное в бухгалтерии: "Без бумажки-ты букашка, а с бумажкой - ЧЕЛОВЕК". На фоне остальных трудностей, это все такая ф-я... Я вообще не поняла зачем это разъяснение, вед все есть в Положенне. Ребята, советую - печатайте, а наши нервы и мозги есть куда еще применить :)

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ТатьянаKR
17.04.12 07:19

И, кстати, в этом вопросе все просто, когда приходит налоговая, а вот если прокуратура... Тогда все серьезней, нлоговая действительно, не заморачивается по этому поводу, но прокуратура (там спецы покруче), требует все.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ТатьянаKR
17.04.12 07:21

Кассовая дисциплина ( с ее штрафами) всегда стоила того, чтобы соблюдать каждую запятую.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Аленушка
17.04.12 11:37

У кого есть РРО - тем все это надо обязательно меньше 1700 грн штарфа нет . придрались даже к печати .........

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • *
18.04.12 01:07

да что ж вы такие пугливые... штраф выписывают на основании акта, в акте вписывают норму законодательства, которую нарушено и конкретно за это нарушение предусмотрена ответственность в размере от.. и до .... Если этого нет, так говорится нету тела ,нету дела. вот перечень санкций за нарушения по кассе, нет там и близко ответственности за эти бестолковые журналы. В соответствии со ст. 1 Указа № 436 к вышеназванным категориям лиц при нарушении ими норм наличного обращения применяются следующие штрафные санкции: - за превышение установленных лимитов остатка денежной наличности в кассах - в двукратном размере сумм выявленной сверхлимитной денежной наличности за каждый день; - за неоприходование (неполное и/или несвоевременное оприходование) в кассах денежной наличности - в пятикратном размере неоприходованной суммы; - за расходование денежной наличности из выручки от реализации продукции (работ, услуг) и других кассовых поступлений (кроме денежных средств, полученных из касс учреждений банков) на выплаты, связанные с оплатой труда (за исключением экстренных обстоятельств - социальных выплат гражданам на погребение, пособий при рождении ребенка, одиноким и многодетным матерям, на лечение в случае болезни, компенсаций лицам, пострадавшим вследствие Чернобыльской аварии), при наличии налогового долга - в размере осуществленных выплат; - за превышение установленных сроков использования выданной под отчет денежной наличности, а также за выдачу наличных средств под отчет без полного отчета о ранее выданных денежных средствах - в размере 25 % выданных под отчет сумм; - за проведение наличных расчетов без представления получателем денежных средств платежного документа (товарного или кассового чека, квитанции к приходному ордеру, другого документа), подтверждающего уплату покупателем наличных средств, - в размере уплаченных денежных средств; - за использование полученных в учреждении банка наличных средств не по целевому назначению - в размере израсходованной денежной наличности. А смотреть при проверках и запугивать штрафами можно что и как угодно, в акт что впишет проверяющий? статью какую укажет? И по РРО не все так страшно, есть там штрафы и по 340грн. Че зазря нагнетать, уж действительно "на фоне остальных трудностей"....

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Бухгалтер
18.04.12 02:34

А где в 1-С можно распечатать реестры?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Алла
18.04.12 02:50

в 1С 7.7 -Отчеты/Журнал кассовых документов

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Бухгалтер
18.04.12 04:39

А в 1С восьмерке?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Инна
18.04.12 07:30

А мне интересно, как налоговая проверит целевое использование денег, полученных из банка? Ведь чек остается в банке, а в выписке нет целевого использования.? Или я что-то неправильно понимаю?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ТатьянаKR
18.04.12 08:01

Чековая книжка то же первичный документ. Но это ерунда (ранее проверено на практике): вносите в кассу по целевому, за сутки цель обезличивается (просто неиспользуемый остаток), и выдаете на то, что потребною Но вопрос в том, чтобы были все бумажки, Ребята не экономте, и печатайте все что обязует Положение, и все будет нормально (проверено) Нового ничего не придумано, прочтите как они видят себе схему и так и прорисуйте ситуацию , все . Тяжелей тем, кто работает с розницей: ты продавцу внушаешь, что он должен сделать и когда, но с учетом, что наши продавцы, они же кассиры, появляется человеческий фактор, но в любом случае это все реально подконтрольно.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • для Инна
18.04.12 08:04

по этой статье уже не штрафуют: п. 1 письма НБУ от 13.04.2005 г. № 11-113/1228-3747 и п. 4 письма НБУ от 01.03.2005 г. № 11-111/680-1907 /поскольку Положением № 637 не предусмотрены нормы целевого использования наличности и установления банками лимитов кассы предприятиям, то соответствующие штрафные санкции, предусмотренные Указом № 436 за их нарушение, не применяются/ просто положение №637 приняли позже чем указ кучмы, нормы Указа понятно никто не изменял. А насчет как проверит, в банковской выписке некторые банки указывают ваше целевое назначение, там и узнают. Да и запросы в банки никто не отменял, просто что нештрафоопасно, то налоговую не интересует.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
Комментирование новости отключено
Контекстная реклама
Отключить рекламу
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30 31
Приложение
Курсы валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться