Отключить рекламу

Подпишитесь!


12.02.14
821 36 Печатать

Разъяснение Миндоходов о представлении налоговой отчетности по налогу на прибыль за 2013 г.

   
МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ
   
   ЛИСТ
   
   від 07.02.2014 №3194/7/99-99-19-03-01-17
   
   Про подання податкової звітності з податку на прибуток за 2013 рік
   (Витяг)

   
   <…>

   Відповідно до пункту 153.8 статті 153 Податкового кодексу України прибуток від операції з торгівлі у 2013 році цінними паперами, оподатковується за ставкою 10 відсотків.
   
   З метою дотримання вимог пункту 153.8 статті 153 Податкового кодексу, суми податкового зобов'язання з податку на прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами за 2013 рік по деклараціях з податку на прибуток підприємства, банку та страховика, поданих за старими формами (затвердженими Мінфіном), буде заноситись до картки особового рахунку:
   
   з рядка 10 табл.1 та рядка 10 табл.2 Додатку ЦП поданого за формою, доведеною листом Міндоходів від 17.04.2013 №1423/7/99-99-19-03-01-17;
   
   з рядка 03.20 Додатку ЦП х 0,10 поданого за формою декларації з податку на прибуток підприємства, яка затверджена наказом Мінфіну від 28.09.2011 №1213. При цьому, значення рядка 03.20 Додатку ІД буде вважатись таким, що дорівнює нулю;
   
   з рядка 02.3 Додатку ЦП х 0,10 поданого за формою декларації з податку на прибуток банку, яка затверджена наказом Мінфіну від 21.12.2011 №1683. При цьому, значення рядка 02.3 Додатку ОД буде вважатись таким, що дорівнює нулю;
   
   з рядка 05.15 Додатку ЦП х 0,10 поданого за формою декларації з податку на доходи (прибуток) страховика, яка затверджена наказом Мінфіну від 22.06.2012 №759. При цьому, значення рядка 05.15 Додатку ІД буде вважатись таким, що дорівнює нулю.
   
   Одночасно, розрахунок щомісячного авансового внеску з податку на прибуток, який має сплачуватись починаючи з березня 2014 року по лютий 2015 року включно, буде здійснюватись в автоматичному режимі та заноситись до картки особового рахунку платника таким чином
   
   у декларації з податку на прибуток підприємства, яка затверджена наказом Мінфіну від 28.09.2011 № 1213 (рядок 11 + рядок 12 + сума податку на прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами - (рядок 13.1 + рядок 13.2 + 13.6 Додатка ЗП до рядка 13))/12;
   
   у декларації з податку на прибуток банку, яка затверджена наказом Мінфіну від 21.12.2011 №1683 (рядок 11 + рядок 12 + сума податку на прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами - (рядок 14.1 + рядок 14.2 Додатка ЗП до рядка 14))/12;
   
   у декларації з податку на доходи (прибуток) страховика, яка затверджена наказом Мінфіну від 22.06.2012 № 759 (рядок 04 + рядок 10 + сума податку на прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами + рядок 10 табл.2 Додатка ЦП -рядок 14.1)/12.
   
   Підпунктом 153.3.4 пункту 153.3 статті 153 Податкового кодексу України передбачено, що у разі якщо сума авансового внеску, попередньо сплаченого протягом звітного періоду, перевищує суму податкових зобов'язань підприємства за податком на прибуток такого звітного періоду, сума такого перевищення переноситься у зменшення податкових зобов'язань наступного податкового періоду, а при отриманні від'ємного значення об'єкта оподаткування такого наступного періоду - на зменшення податкових зобов'язань майбутніх податкових періодів.
   
   З метою дотримання вимог пп. 153.3.4 Податкового кодексу щодо зменшення податкових зобов'язань з податку на прибуток на суму сплаченого авансового внеску при виплаті дивідендів розрахунок суми такого внеску буде перевірятись в автоматичному режимі з урахуванням наступного:
   
   у декларації з податку на прибуток підприємства, яка затверджена наказом Мінфіну від 28.09.2011 № 1213, значення рядка 13.5.1 Додатка ЗП не може перевищувати значення (рядок 11 + рядок 12 + сума податку на прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами - (рядок 13.1 + рядок 13.2 + рядок 13.6 + рядок 13.7 Додатка ЗП до рядка 13));
   
   у декларації з податку на прибуток банку, яка затверджена наказом Мінфіну від 21.12.2011 №1683, значення рядка 14.5.1 Додатка ЗП не може перевищувати значення (рядок 11 + рядок 12 + сума податку на прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами - (рядок 14.1 + рядок 14.2 + рядок 14.6 Додатка ЗП до рядка 14));
   
   у декларації з податку на доходи (прибуток) страховика, яка затверджена наказом Мінфіну від 22.06.2012 № 759, значення рядка 11 Декларації не може перевищувати значення (рядок 04 + рядок 10 + сума податку на прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами - рядок 14 Декларації).
   
   Крім того повідомляємо, що сума нарахованих щомісячних авансових внесків з податку на прибуток за 2013 рік, яка враховується у зменшення податкових зобов'язань за 2013 рік, буде перевірятись в автоматичному режимі з урахуванням наступного:
   
   у декларації з податку на прибуток підприємства, яка затверджена наказом Мінфіну від 28.09.2011 № 1213, значення рядка 13.7 Додатка ЗП має дорівнювати сумі нарахованих платником щомісячних авансових внесків за січень-грудень 2013 року;
   
   у декларації з податку на прибуток банку, яка затверджена наказом Мінфіну від 21.12.2011 №1683, значення рядка 14.6 Додатка ЗП має дорівнювати сумі нарахованих платником щомісячних авансових внесків за січень-грудень 2013 року;
   
   у декларації з податку на доходи (прибуток) страховика, яка затверджена наказом Мінфіну від 22.06.2012 № 759, значення рядка 14.2 Декларації має дорівнювати сумі нарахованих платником щомісячних авансових внесків за січень-грудень 2013 року.
   
   <…>
   
    Заступник Міністра
А. Ігнатов

Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • Ольга
13.02.14 07:09

Лишний раз убеждаюсь- не слушать уговоры инспекторов и советчиков- писать авансы "в пределах налога", а выполнять буквально назначение стр.13.7- начислено,значит столько и записать.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Масяня
13.02.14 07:45

а я вообще считаю, что в наших декларациях приводить всякие "расчеты с бюджетом" - бред. Декларация должна декларировать сумму начисленного налога - и все. Сумма, которую мы должны государству. А на личном счете все и так есть - недоимки, переплаты и т.п., зачем это тулить в декларацию - чтобы ошибок и вопросов было больше?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Лю
13.02.14 07:45

13.7 в старой форме додатка а они разъясняют про 13.6 из новой формы декларации

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ольга24
13.02.14 07:54

Для ЛЮ Все верно, новая дека 13.7. Сума нарахованого авансового внеску з податку на прибуток відповідно до пункту 57.1 статті 57 глави 4 розділу II та абзацу другого пункту 2 підрозділу 4 розділу XX Податкового кодексу України4

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ольга
13.02.14 07:54

13.7=13.7 новой и старой про авансы начисленные и перечисленные

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Vik i Я
13.02.14 07:55

Ну и где прога с этой !!!! декларацией .

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ольга24
13.02.14 07:58

:)) будет 3 марта !!!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Zvezdochka
13.02.14 08:38

А те, кто должны сдать до 10 февраля декларацию, на старом бланке нужно было?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Ольга24
13.02.14 09:23

Для ,Zvezdochka. Да на старом, лист МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ від 29.01.2014 р. № 2191/7/99-99-19-03-01-17 ссылка : http://buhgalter911.com/Res/Zakoni/Pisma/Pisma_635267033834670100.aspx

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Иван
13.02.14 09:47

Прошу прощения, что не в тему, подскажите п-ста сколько по закону должны храниться документы по кассе? взнос в уставный фонд был внесен через кассу(2005г) налоговая просит документы. Устав есть, могу показать а вот по кассе......

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Олег
13.02.14 09:48

очередной безпредел в части авансовых при выплате дивидендов: "у декларації з податку на прибуток підприємства, яка затверджена наказом Мінфіну від 28.09.2011 № 1213, значення рядка 13.5.1 Додатка ЗП не може перевищувати значення (рядок 11 + рядок 12 + сума податку на прибуток від операцій з торгівлі цінними паперами - (рядок 13.1 + рядок 13.2 + рядок 13.6 + рядок 13.7 Додатка ЗП до рядка 13));"

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ИринаМ
13.02.14 10:04

для Ивана, ищите вот здесь http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/REG3016.html

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Иван
13.02.14 10:05

Спасибо ИринаМ

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Бармалей
13.02.14 10:11

Иван попросите запрос в письменной форме по истребованию документов по которым истекло 1095 дней - посмотрите на что будут ссылаться обосновывая свои требования. будет время грамотно подготовить ответ и оценить последствия

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ЛВ
13.02.14 10:12

Для Ивана, Сроки хранения первичных документов 12.04.2012 Министерство юстиции Украины приняло Приказ №578/5 «Об утверждении Перечня типовых документов, создаваемых во время деятельности органов государственной власти и местного самоуправления, других учреждений, предприятий и организаций, с указанием сроков хранения», который вступает в силу 01.01.2013 года. В связи с принятием указанного выше приказа, утратил силу, приказ Главного архивного управления при Кабинете Министров Украины от 20 июля 1998 года № 41 «Об утверждении Перечня типовых документов». Как установлено Приказом Перечень включает типовые документы, создаваемые при документировании однотипных (общих для всех) управленческих функций, выполняемых органами государственной власти и местного самоуправления, другими учреждениями, предприятиями и организациями (далее - организация) независимо от функционально-целевого назначения, уровня и масштаба деятельности, формы собственности, а также документацию, которая создается в результате производственной и научно-технической деятельности организаций. Пунктом 1.7. и 1.8. Раздела I «Общие положения» Перечня определено, что «сроки хранения документов, определенны в этом Перечне, являются минимальными, их нельзя сокращать; сроки хранения типовых документов на электронных носителях соответствуют срокам хранения аналогичных документов на бумажных носителях». Так, Приказом № 578/5 установлено, что указанные выше документы должны храниться 3 года, однако «при условии завершения проверки государственными налоговыми органами по вопросам соблюдения налогового законодательства, а для органов исполнительной власти, государственных фондов, бюджетных организаций, субъектов хозяйствования государственного сектора экономики, предприятий и организаций, которые получали средства из бюджетов всех уровней и государственных фондов или использовали государственное или коммунальное имущество, ревизии, проведенной органами государственной контрольно-ревизионной службы по совокупным показателям финансово-хозяйственной деятельности. В случае возникновения споров, возбуждения уголовных дел, открытие судами производства по делам - хранятся до принятия окончательного решения ». Следует обратить внимание на тот факт, что Приказ Министерства юстиции Украины от 12.04.2012 года № 578/5 устанавливает более длительные сроки хранения договоров, первичных документов и приложений к ним, которые фиксируют факт выполнения хозяйственных операций и стали основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета и налоговых документах, налоговых накладных и т.д., чем Налоговый кодекс Украины. В частности, пунктами 44.1 и 44.3. Налогового кодекса Украины определено: «Для целей налогообложения налогоплательщики обязаны вести учет доходов, расходов и других показателей, связанных с определением объектов налогообложения и / или налоговых обязательств, на основании первичных документов, регистров бухгалтерского учета, финансовой отчетности, других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов, ведение которых предусмотрено законодательством. Налогоплательщики обязаны обеспечить хранение документов, определенных в пункте 44.1 настоящей статьи, а также документов, связанных с выполнением требований законодательства, контроль за соблюдением которого возложен на контролирующие органы, не менее 1095 дней со дня представления налоговой отчетности, для составления которой используются указанные документы, а в случае ее непредоставления - с предусмотренного настоящим Кодексом предельного срока представления такой отчетности». Поскольку Налоговый кодекс Украины имеет высшую юридическую силу, чем Приказ Министерства юстиции Украины от 12.04.2012 года № 578/5 «Об утверждении Перечня типовых документов, создаваемых во время деятельности органов государственной власти и местного самоуправления, других учреждений, предприятий и организаций, с указанием сроков хранения», помощник аудитора Садальская Алена Игоревна советует применять положения Налогового кодекса Украины.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Бармалей
13.02.14 10:14

Иван сроки хранения доков есть также и на этом сайте в разделе справочники / прочие ИринаМ по Вашей ссылке Наказ втратив чинність (згідно з наказом Міністерства юстиції України від 12 квітня 2012 року N 578/5)

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Иван
13.02.14 10:49

Спасибо Вам всем!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Елена
13.02.14 13:00

В 2012 году перечислили авансовый налог на прибыль с дивидендов 100,0 т.грн. по начислению за 2012 год налог составил 15,0 т. грн., по идее на л.счет должен быть остаток 85,0 т.грн.,когда сверила в налоговой остаток оказалось на л.счете НОЛЬ, притом что в приложении ЗП по строке 13.5.2 стоит 85,0 т.грн как это может быть объясните.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Н
13.02.14 13:22

Уважаемые коллеги, я правильно понимаю, что те, кто не сдал декларацию по старой форме до 10-го на данный момент сдать декларацию по прибыли НЕ МОГУТ, т.к. ни в Медке, ни в аналогичных программах нет новой формы декларации?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Учетное Дело
13.02.14 14:38

Н, могут и сдают - по старой.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Маня
13.02.14 14:46

Все сдаем по старой новой нету еще)) не поднимайте кипиш и так каждый день как на вулкане)))

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Лілу
13.02.14 15:40

Елена, якщо у Вас ця сума у р. 13.5.2, то це значить, що це сума "дивідендних" авансів а не "звичайно-щомісячн-сплачених" авансів, а тому по особовій картці - все правильно - тут не може бути ніякої переплати на рахунку, бо 13.5.2 іде у зарахування за результатами аж наступного , тобто , 2014 року! Так того вимагає п. 153.3.4 ПКУ! А от якщо Ваші аванси (100.0 тис) не пов'язані із дивідендами - а просто "Звичайно-щомісячно-сплачені", то Ви неправильно їх відправили у рядок 13.5.2, бо у такому випадку їх місце - у рядку 13.7 (ЗП), і тоді вони вилізуть із "мінусом" у рядку 14 Декларації, і як результат засвітять переплату по авансовому рахунку.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Лілу
13.02.14 15:47

Олег, Це не "беспредел", а просто - "безалаберность" у розробці нової ДЕКи по прибутку . Бо це треба було не листом писати, а зробити такого самого змісту "сноску" біля пункту 13.5.1 у самій формі додатка ЗП, і все було б "Ок!", - адже саме такої формули вимагає п. 153.3.4 ПКУ!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Александра
13.02.14 19:44

Елена 13.02.2014 15:00:21 В 2012 году перечислили авансовый налог на прибыль с дивидендов 100,0 т.грн. по начислению за 2012 год налог составил 15,0 т. грн., по идее на л.счет должен быть остаток 85,0 т.грн.,когда сверила в налоговой остаток оказалось на л.счете НОЛЬ, притом что в приложении ЗП по строке 13.5.2 стоит 85,0 т.грн как это может быть объясните. ************ Елена, Лилу правильно написала, что авансовый по дивидендам Вы перечислили, но и начислили... Поэтому и нет переплаты, но... Вы САМИ ....ЗАЧТЕТЕ сумму 85,0 тыс.гривень путем отражения ее уже в декларации 2014 года. Почитайте внимательно, что именно написано в рядке 13.5.2 (за 2013). Со следующего года эта сумма (или ее часть) начнет отражаться в строке 13.5.1....

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • од
14.02.14 06:49

а если я в декларации показала аванс в размере налога на прибыль чтобы не было в стр.14 и в 16 минуса. теперь что моя переплата прападет

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Елена
14.02.14 07:59

Спасибо Лилу и Александра. Я в принципе то и хотела только сверить строку 13.5.2 так как она у меня тянется еще с 2011 года но так концов в налоговой я и не нашла, инспектора просто отмараживаются, раньше говорили, мы тут для вас сидим а теперь смотрят на тебя с вопросительным знаком, кто ты такая и что ты тут делаеш," Все для вас плательщики налогов "- ТОЛЬКО ПЛАТИТЕ.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Злая бухгалтер
14.02.14 09:13

Уважаемые колеги! Поздравляю всех с Днем Валентина! Желаю, чтобы вы все были всеми любимы, ну и незабывайте любить себя. Пожалуйста подскажите: учредители физлица получали дивиденды, куда их нужно поставить в дкларации по прибыли. Наш инспектор даже не знает, что такое дивиденды, а еще куда их относить.... Зараннее благодарна.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Людмила Запорожье
14.02.14 09:30

Подтверждаю,что надо сдавать по старой.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Н
14.02.14 09:32

увы, коллега, в нашей налоговой мне сказали, что по новой :(

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ЛМ
14.02.14 09:51

Не включаются в состав расходов дивиденды (пп. 139.1.8 п. 139.1 ст. 139 НК), поэтому их выплата в декларации по прибыли не отражается. Если выплачивали дивиденды юрлицам, то нужно уплачивать аванс (19 % от выплаченной суммы) и он отрадается в Приложении ЗП.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Н
14.02.14 09:58

Если не затруднит, коллеги, уточняю: мы по-прежнему сдаем J0100112 от 01.10.2009? т.к. хочу сдать сегодня вопреки всем "консультациям" налоговой, зашла в Медок - разделы Прибуток (годовой) и Прибуток (квартальный) - пустые, а вышеупомянутая фоорма там - действующая....

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Лілу
14.02.14 10:02

Для Злая бухгалтер. У доповнення до відповіді від ЛМ додам., що такі виплати іще і звільнені від сплати авансового внеску : "153.3.5. Авансовий внесок, передбачений підпунктом 153.3.2 цього пункту, не справляється у разі виплати дивідендів: а) фізичним особам; ..." А тому, виплата дивідендів фізособам не тягне за собою ніяких рухів по ДЕК.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Новик
14.02.14 10:13

Для "Злой" можно отразить в дод.АВ, но последствий это отражение не несет,так что решать Вам, сдавать или лучше не надо, если инспектор не вкурсе, а то придерется еще...

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Лілу
14.02.14 10:14

Для Злая бухгалтер. Я перепрошую, все ж таки є одне одне місце для відображення суми дивідендів, виплачених фізичним особам. - це - рядки 1.1 та 1 Додатка АВ до ДЕК по прибутку!Сорі.... Але це ні на які рядки самої ДЕК по прибутку не впливає!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Тетянка
14.02.14 11:48

дивиденды физособам - отражаются в строках 1.1 и 1 додатка АВ, плюс в 1дф не забыли отразить, плюс отчет по льготам...

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Логика
17.02.14 14:23

Ивану- читала о сроках хранения инфы. Налоговая имеет право на 1095 дней. Туманно описано, когда они могут (!) затребовать по истекшим срокам- когда проводится уголовное расследование, суды и т.д. и т.п. Думаю, что лучше заплатить юристу за грамотный запрос ,либо же грамотный ответ о невозможности дать такие доки, спустя 1095 дней.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
Комментирование новости отключено
Контекстная реклама
Отключить рекламу
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30 31
Приложение
Курсы валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться