Як переносити показники фінзвіту до «прибуткової» декларації, з огляду на відмінності в одиницях виміру?
Як враховується при заповненні Податкової декларації з податку на прибуток підприємств фінансовий результат до оподаткування, якщо у фінансовій звітності такий показник відображається у тисячах гривень?
Відповідно до п.п. 134.1.1 ПКУ об’єктом оподаткування є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень ПКУ.
Водночас, абзацом першим п. 44.1 ПКУ встановлено, що для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.
Для обрахунку об’єкта оподаткування платник податку на прибуток використовує дані бухгалтерського обліку та фінансової звітності щодо доходів, витрат та фінансового результату до оподаткування.
Підставою для бухгалтерського обліку господарських операцій є первинні документи. Для контролю та впорядкування оброблення даних на підставі первинних документів можуть складатися зведені облікові документи.
Отже, Податкова декларація з податку на прибуток підприємств заповнюється на підставі первинних документів, складених відповідно до бухгалтерського обліку, у гривнях без копійок з відповідним округленням за загальновстановленими правилами.
Нагадуємо, що згідно з п.п. 46.2 ПКУ, платник податку подає разом з податковою декларацією фінансову звітність, яка є додатком до податкової декларації з податку на прибуток та її невід’ємною частиною. Декларація подається після подання фінансової звітності і отримання квитанцій щодо її прийняття.
Інформація по темі:
Строки та форма подання декларації з податку на прибуток підприємств
Декларацію з податку на прибуток підприємств подаємо за новою формою
Чи необхідно платнику податків, який прийняв рішення про незастосування коригувань фінрезультату на різниці, кожен рік заповнювати поле «Наявність рішення»?
Чи необхідно при заповненні поля «Додатки на __ арк.» Податкової декларації з податку на прибуток підприємств враховувати кількість аркушів фінансової звітності?
Річна фінзвітність: основні вимоги
Бухгалтер 911 наголошує: зміст авторських матеріалів може не співпадати з політикою та точкою зору редакції. Серед авторів матеріалів, що публікуються, є не лише представники редакційної команди.
Викладена інформація в конкретній публікації відображає позицію автора. Редакція не втручається в авторські матеріали, не редагує тексти, тож не несе відповідальності за їх зміст.
- Андрій
бухік, Так, якщо баланс вже подано через єдине вікно, просто проставляєте в декларації плюс в графі ФЗ і два плюса в табличці нижче де зазначаються форми поданої фінансової звітності
- Лара
Мария, но я в кабинете видела, что отчетность принята и вторая квитанция пришла, очень мне не хотелось сейчас стоять в очереди за новыми ключами (старые закончились). Теперь из-за их маразма надо гробить день и получать ключи, причем срочно-времени мало.
Блоги 
 (1).jpg?v=1710160023)
.jpg?v=1710191819)
.jpg?v=1709910824)