Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Получайте
новости почтой!


05.05.21
3728 12

Приклад пояснення при розблокуванні ПН/РК

Податковий консультант Податковий консультант. Бухгалтерські та юридичні послуги, консультування з питань податкового обліку.

Для розблокування податкових накладних/розрахунків коригування  треба подати:

  1. Таблицю даних, якщо таку не подавали.
  2.  Повідомлення про подання пояснень та копій документів за податковими накладними (ідентифікатор J/F13126, п. 6 Порядку № 520); 
  3. Документ довільного формату, до якої додати скановані копії документів (J/F13601). Розмір кожного файлу не повинен перевищувати 2 Мб, формат PDF, JPG або PNG а кількість документів - 100 шт. (роз'яснення ДПС 101.18 ВІР). 

Щоб позбутися статусу ризикового платника податків (п. 6 Порядку № 1165) треба подати:

  1. Повідомлення про подання інформації та копій документів про невідповідність платника податку критеріям ризиковості (код J / F13149); 
  2. Документ довільного формату з копіями документів в файлах (код J / F13601).

В  будь-якому випадку, що при розблокуванні ПН/РК, або при знятті статусу ризиковості  прийдеться писати письмові пояснення. Я привожу приклад пояснення, який зарекомендував себе з позитивного боку: 

 

                          ФИРМОВИЙ БЛАНК ПІДПРИЄМСТВА

Вих. №            від  .2021 року

Головному управлінню

Державної податкової служби

У ХХХХХХХ  області, 

як Комісії регіонального рівня, 

яка приймає рішення про реєстрацію 

податкової накладної/розрахунку 

коригування в Єдиному реєстрі

 податкових накладних 

або відмову в такій реєстрації

00000, м.       , вул.

 тел.: +38 (

Електронна пошта: 

 

 

ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ 

ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ 

(далі по тексту ТОВ)

ЄДРПОУ -

00000, м., вул.

 

Пояснення

 

Пояснення надаються для розблокування податкової накладної №  від  2021 року на суму грн., у т.ч.  ПДВ  грн. (реєстраційний номер № 9000000000). Так 2021 року ТОВ  (Продавець) відправлено на реєстрацію в ЄРПН податкову накладну №  від 2021 року та в цей же день отримано відповідь (квитанція від 2021 року – додається), що зупинена реєстрація  відповідно до п………….

Стосовно вищевказаного, пояснюємо: 

ТОВ  код ЄДРПОУ – (ІПН: ), засноване .2000 року.

Засновник 100% : (ІПН ). 

Розмір внеску до статутного фонду:  грн.

Рахунки відкриті в комерційних банках:

  1. Поточний рахунок: UA   (UAH);

Основні види діяльності КВЕД:

Фактично ТОВ тільки починає свою діяльність та планує  здійснювати реалізацію (продаж) - .

           На підприємстві рахується один співробітник - директор: (ІПН). Заробітна платня Директору виплачується з 2021 року вище встановленого рівня мінімальної зарплати. Протягом 2021 року планується найняти ще працівників. 

 Юридична адреса та Місцезнаходження ТОВ: 00000, м.,. За формою 20-ОПП 2020 року подано відомості про офісне та складське приміщення за цією адресою. 2020 року було повідомлено ГУ ДФС через кабінет платника про місце здійснення господарської діяльності товариства, заява вих. № 2020 року  (додається).

Тел.:  +38 , Електронна пошта:, Сайт:.

На даний час ведеться робота з пошуку кваліфікованого персоналу,  контрагентів та налагодженню договірних відносин з постачальниками та замовниками.

Планується укласти угоди за наступними Основними покупцями:

  1. ТОВ (ЄДРПОУ-);
  2. ТОВ (код за ЄДРПОУ-  ).

Основними постачальниками будуть: 

  1. ТОВ  (код за ЄДРПОУ –);
  2. ПП  (код за ЄДРПОУ-).

Плануються нерегулярні закупки у  нерезидентів.

Торгова націнка на товар буде варіюватися від 15 до 30 відсотків.

З ростом продаж планується прийняття на роботу менеджерів з продажу. 

Нарахування та виплата заробітної платні буде здійснюватися НЕ менше встановленого рівня мінімальної зарплати, згідно чинного законодавства України. 

ТОВ  планує в майбутньому орендувати автотранспорт та офісне приміщення з невеликим складським приміщенням. 

Також повідомляємо, що ТОВ не співпрацювало та не буде співпрацювати з тіньовим сектором економіки, а буде працювати виключно в рамках чинного законодавства України.

ТОВ  є реальним сектором економіки про що додатково свідчать наступні факти:

  • наявність власного сайту: http://;
  • користування послугами «Нової пошти» для обміну кореспонденції, що має відображення у ЄРПН.

 

Стосовно заблокованої податкової накладної №   від 2021 року:

ТОВ (Продавець) було укладено договір з ДП  (Покупець, код ЄДРПОУ –) № від    2021 року (додається) стосовно постачання на  суму грн. в т.ч. ПДВ ( 20%) –грн. 

2021 року було виписано в адресу ДП  рахунок № 1 (додається).               

2021 року було поставлено товар в адресу ДП  згідно видаткової накладної № (додається) та отримано згідно довіреності серії №  від 2021 року (додається):

2021 року було направлено на реєстрацію в ЄРПН податкову накладну №   від 2021 року, що має відображення у ЄРПН:

грн.

 

 

                                                                                                                       

№з/п

Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця

Код

Одиниця вимірутовару/послуги

Кількість (об'єм, обсяг)

Ціна постачання одиниці товару/послуги без урахуванняподатку на додану вартість

Код ставки

Обсяги постачання(база оподатку-вання) без урахування податку на додану вартість

Сума податку на додану вартість

 

товару згідно з УКТ ЗЕД

оз-накиімпор-това-ноготова-ру⁵

 

умов-не поз-начення (укра-їнське)

код

 
       

1

2

3.1

3.2

4

5

6

7

8

10

11

 

1

   

 

               

Всього:

   

Сума ПДВ:

   

Всього із ПДВ:

   
                         
                                                                                                                       

Підприємство ДП  сплатило ТОВ за поставлену продукцію в розмірі, пл. дор. №  від 2021 року (додається).

Перевізником даного товару до був ТОВ (код ЄДРПОУ –), з яким укладено договір на транспортування товару №  від 2021 року (додається). 2021 року  ТОВ  був виставлений рахунок № на суму грн. в т.ч. ПДВ грн. (додається) та складено акт виконаних робіт за надані послуги № від 2021 року (додається). Сплатило ТОВ за надані послуги 2021 року пл. дор. №  (додається). ТТН № від 2021 року (додається).

Постачальниками вищевказаного товару є:

І. ПРИВАТНЕ ПІДПРИЄМСТВО  (код ЄДРПОУ –, далі ПП).

Згідно інформаційної бази ДПС України «ДІЗНАЙСЯ БІЛЬШЕ ПРО СВОГО БІЗНЕС-ПАРТНЕРА»: Станом на.2021 щодо платника податків ПП наявна інформація «ПЕРЕБУВАЄ НА ОБЛІКУ В ОРГАНАХ ДОХОДІВ ТА ЗБОРІВ». Станом на 2021 платник податків не має податкового боргу.

ТОВ  уклало договір з ПП  б/н від 25.01.2021 року (додається) та виписало рахунок №  від 2021 року (додається). ТОВ отримало товар від ПП  згідно видаткової накладної від 2021 року № (додається).

ТОВ  сплачено за поставлений товар ПП від 2021 року пл. дор. №  (додається). Транспортування даного товару здійснювало ТОВ «Нова пошта», що відображено у п.3 Спеціфікації до Акту №   від 2021 року (додається).

В свою чергу, ПП виписало податкову накладну №  від 2021 року, що має відображення у ЄРПН (дата реєстрації 2021 року):

грн.

                                                                                                                       

№з/п

Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця

Код

Одиницявимірутовару/послуги

Кількість (об'єм, обсяг)

Ціна постачання одиниці товару/послуги без урахуванняподатку на додану вартість

Код ставки

Обсяги постачання(база оподатку-вання) без урахування податку на додану вартість

Сума податку на додану вартість

 

умов-не поз-начення (укра-їнське)

Код

 

товару згідно з УКТ  ЗЕД

оз-накиімпор-това-ноготова-ру⁵

 

 

1

2

3.1

3.2

4

5

6

7

8

10

11

 

1

   

 

               

 

Загальні доходи за лютий 2021 року (Покупці) :

ДП (код ЄДРПОУ

2021 року товари  на  суму грн. в т.ч. ПДВ  –грн. (податкова накладна №  від 2021 року зареєстрована) , що має відображення у ЄРПН.

Загальні витрати за лютий 2021 року (Постачальники) :

1) ПП (код ЄДРПОУ –, товар)  2021 року на  суму  грн. в т.ч. ПДВ  –  грн., що має відображення у ЄРПН;

Враховуючи вищевикладене, просимо на підставі наданих документів розблокувати податкову накладну №  від 2021 року на суму грн., в т.ч.  ПДВ грн. (реєстраційний номер № 9000000000).

 

Перелік документів, що додається:

 

  1. Копія квитанції про реєстрацію ПН/РК в ЄРПН від 2021 року на 1-му арк.;
  2. Копія заяви - повідомлення  про юридичну та фактичну адресу ТОВ вих.№ від 2020 року на 1-му арк.;

 

З повагою,

Директор  ТОВ                                                           

тел.: +38 (097)

E-mail:

                                                                                               

Комментарии
  • Олександр
05.05.21 08:53

К объяснению также нужно прикрепить фото плачущих директоров и главных бухгалтеров обоих предприятий. Ну и в самом объяснении не хватает фразы "Простите, нас зас....ев, мы больше не будем."
Скажите, сколько, еще нужно унижаться, с этими блокировками налоговых?

Ответить
  • Ангелина
05.05.21 10:52

Олександр,вы правы, каждый раз одно и тоже, а сколько времени на это уходит!!!!

Ответить
  • Бухгалтер
05.05.21 18:57

Мне интересно практику подачи, кто подает вот такие обстоятельные "пояснення"
Лично я подаю очень кратко, без бланка и вводных частей. 
Заблокирована по такому то коду, указываю несколько накладных, договора приобретения, транспорт, штатка, аренды имущества, транспорта, банковские выписки по всем. Вроде разблокируются
Таблицу надо подать, все руки не дойдут

Ответить
  • Ната
11.05.21 17:24

Бухгалтер,А ВОНи (ДПСжителі) не приймають таблицю. Подавала вже кілька разів...

Ответить
  • Олександр К
06.05.21 07:53


Они зарплату и наценку видят сами в карточках. Им эти росписи до одного места.
Они не видят банковских проплат и реальных ресурсов для выполнения хозоперации. Вот это и нужно подавать в обьяснениях

Ответить
  • Владимир
06.05.21 22:24

Бредовый комментарий, человека который никогда не общался с контролирующими органами. 

Ответить
  • Елена
06.05.21 10:52

Добрый день, подскажите кто сталкивался.
Мы производители, на входе код один на выходе другой.
Подаем таблицу, ее принимают, а Киев сразу же снимает, с указание есть информация про риски.
Но в кабинете платныка, информации о рисках нет, 
Налоговые блокируют, потому что не совпадают коды на входе и на выходе, и пишут подайте таблицу.
А таблицу не принимают из-за какой-то внутренней информации которую, ни кто не озвучивает.
Что делать?

Ответить
  • Серж
12.05.21 17:10

Елена,Ничего поделать не сможете

Ответить
  • Серж
12.05.21 17:13

 Есть на руках 2 решения комиссии регионального уровня, где таблица принимается. На следующий день принмается Решение относительно той же таблицы об её непринятии, но комиссии ДПС Украины. Безнаказанный произвол.
Другое предприятие: Написали жалобу на Решение комиссии об отказе учесть таблицу. Ответ пришёл гениальный: Порядком 1165 не предусматривается обжалование подобных решений!!!

Ответить
  • Владимир
06.05.21 22:31

Елена, основные критерии: наличие юридического адреса и склада (надо подать 20-ОПП, обязательно), наличие основных (тоже в разрезе каждого 20-ОПП), не менее 3-х работников с уплатой з/п не меньше минималки и главное нагрузка не менее 3% (это негласное требование ДПС)  

Ответить
  • Елена
07.05.21 12:41

Владимир, Все подано и 20 ОПП и работники, 

Ответить
  • Олександр
06.05.21 12:36

А самое главное : мы оправдываемся перед теми , кто живет за счет оплаченных нами налогов! 

Ответить
фото автора В фокусе
Ушакова Лилия Объединенный отчет: правильная нумерация...
80442 193
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
copy-print__image
Данная функция доступна только
авторизованным пользователям