У цьому блозі хочу поговорити про податкові канікули для ФОПів першої та другої груп єдиного податку. Один місяць на рік, коли можна не платити єдиний податок, зекономивши кілька сотень чи навіть тисяч гривень. Але чи це подарунок від держави, чи черговий лабіринт із паперами й нервами? Давайте розбиратися разом — із жіночою прискіпливістю й адвокатською точністю.

Свобода на 30 днів: що обіцяє закон?

Уявіть собі: місяць без тягаря єдиного податку. Законодавство, зокрема пункт 295.5 статті 295 Податкового кодексу України, обіцяє ФОПам І та ІІ груп без найманих працівників цю паузу — раз на рік, як ковток свіжого повітря. Але військовий збір і ЄСВ лишаються вашими супутниками, і їхня вага з роками змінюється. Давайте порівняємо, як це виглядало в 2023, 2024 і 2025 роках.

Податкові канікули — це право не сплачувати єдиний податок на час відпустки чи хвороби (п. 295.5 ПК України). Скористатися можуть: 

• лише ФОПи І та ІІ груп (ст. 291.4 ПК України); 
• без найманих працівників; 
• протягом одного місяця на рік; 
• на відпустку (за заявою) чи хворобу (30+ днів із витягом із Електронного реєстру листків непрацездатності).

2023 рік

Мінімальна зарплата — 6700 грн, прожитковий мінімум для працездатних осіб — 2684 грн (ст. 7 Закону про держбюджет на 2023 рік). Єдиний податок: для І групи — 268,40 грн (10% від прожиткового мінімуму, ст. 293.2 ПК України), для ІІ — до 1340 грн (до 20% від мінімалки, ст. 293.3 ПК України). Військовий збір — 1,5% від доходу (п. 16-1 підрозд. 10 розд. XX ПК України), наприклад, 100,50 грн із мінімалки 6700 грн, якщо був дохід. Фіксованого ВЗ "за себе" не було. ЄСВ — 1474 грн (22% від 6700 грн, ч. 8 ст. 9 Закону № 2464-VI). Економія на податку: 268,40 грн для І групи та до 1340 грн для ІІ, але інші платежі лишалися.

2024 рік

Мінімалка: 7100 грн із 1 січня, 8000 грн із 1 квітня (Закон про держбюджет на 2024 рік). Прожитковий мінімум — 3028 грн. Єдиний податок: для І групи — 302,80 грн (10% від 3028 грн), для ІІ — до 1420 грн до квітня (20% від 7100 грн) і до 1600 грн після (20% від 8000 грн). Військовий збір: до 1 грудня — 1,5% від доходу (106,50 грн із 7100 грн або 120 грн із 8000 грн), із 1 грудня — 5% від доходу (Закон № 4015-IX), наприклад, 400 грн із мінімалки 8000 грн. Фіксованого ВЗ "за себе" не було. ЄСВ — 1562 грн до квітня, потім 1760 грн. Економія на податку: 302,80 грн для І та до 1420–1600 грн для ІІ залежно від місяця.

2025 рік

Мінімалка — 8000 грн, прожитковий мінімум — 3028 грн. Єдиний податок: 302,80 грн для І групи, до 1600 грн для ІІ (20% від 8000 грн). Військовий збір із 1 січня — фіксовані 800 грн "за себе" (10% від мінімалки, Закон № 4113-IX), незалежно від доходу. ЄСВ — 1760 грн. Економія на єдиному податку: 302,80 грн для І та до 1600 грн для ІІ. Але канікули не звільняють від 800 грн ВЗ чи 1760 грн ЄСВ — це важливо пам’ятати.

Отже, економія на податку майже не змінилася: у 2023-му І група заощаджувала 268,40 грн, у 2024-му та 2025-му — 302,80 грн; ІІ група — до 1340 грн у 2023-му та до 1600 грн у 2025-му. Але тягар зборів зріс: ВЗ із 100,50 грн у 2023-му (за доходом) підскочив до фіксованих 800 грн у 2025-му.

Щоб скористатися канікулами, подайте заяву до податкової заздалегідь (п. 295.5 ПК України). Для хвороби додайте витяг. Тільки так держава зрозуміє: "Я беру паузу".

Тож канікули — це не повна свобода, а радше угода з собою й державою. Ти економиш на одному, але платиш за інше. І все ж, коли береш калькулятор, розумієш: ці заощадження — це не просто цифри. Це тиждень без думок про "де взяти?". Або новий блокнот для ідей. Чи просто кава в улюбленій кав’ярні — тепла, а не та, що холоне на столі.

Правила гри: хто може, а хто — ні?

Не кожна ФОПка може дозволити собі цей відпочинок. І це перша пастка. Якщо в тебе є наймані працівники, двері до канікул зачинені. Логіка проста: ти вже не одна, ти — ланка в системі. Я розумію це, але в душі протестую: чому самотність у бізнесі — це перепустка до привілеїв?

Друга умова — відсутність доходу в місяці канікул. Тут я зупиняюся й думаю: а чи реально це? Ти — майстриня манікюру, фотографка чи перекладачка. Чи можеш ти сказати клієнтам: "У березні я закрита"? Для когось це можливо — якщо спланувати рік, як шахову партію. Але для багатьох — це розкіш. Що дорожче — відпочинок від податків чи кілька замовлень, які годуватимуть тебе до літа?

Третя умова — заява до початку місяця. Не 1 березня, не 15-го, а раніше. Це як із поїздом: запізнилася — залишилася на пероні. І я відчуваю в цьому холодну байдужість бюрократії: вона не чекає, не пробачає, не нагадує.

Як сказати "ні" податкам: покрокова магія

Отже, ти вирішила: березень — твій. Що далі? Пишемо заяву на єдиний податок — одну, бо ВЗ у 2025 році канікули не скасовують. У "шапці" — твоя податкова. Далі — твій РНОКПП. Назва: "Заява щодо податкових канікул". Текст: "Я, Іванова Марія Петрівна, підприємець другої групи, не маю найманих працівників і планую відпустку в березні 2025 року. Прошу не нараховувати мені єдиний податок за березень 2025 року". Дата. Без власноручного підпису — його замінить електронний.

Тепер — електронний кабінет. Заходимо в "Листування з ДПС", обираємо свою інспекцію, тему "Заява чи клопотання". Заяву зберігаємо в PDF (із Word це буде 100–150 КБ, проблем із розміром не виникне). Називаємо лист "Заява на податкові канікули". Підписуємо кваліфікованим електронним підписом (Дія.Підпис, КНЕДП ДПС, ПриватБанк — що маєте). Натискаємо "Відправити". І чекаємо, як на відповідь від давнього друга.

Чекати чи діяти: як переконатися, що тебе почули?

Через день-два повертайтесь у кабінет. Чи є вхідний номер листа? Це перший знак, що тебе помітили. Але правда — у "Стані розрахунків з бюджетом". Якщо аванси за березень зменшено (сума з мінусом), усе гаразд. Якщо ні — починається гра в детектива.

Термін обробки — близько місяця. І це дратує. Уяви: ти подала заяву 28 лютого, а 30 березня податкова ще "думає". Аванси нараховано, ти платиш, щоб уникнути штрафів. Або не платиш — і чекай пені. Якщо дохід таки з’явився, чекай листа від ДПС із донарахуваннями й штрафом у 25% від суми. Тому тримай руку на пульсі. Дзвони, питай, вимагай. Бо інакше канікули стануть головним болем.

Проблеми на горизонті: де система дає збій?

Чим глибше я копаю, тим більше тріщин бачу. Перша — відсутність простоти. Чому в 2025 році все ще пишемо заяви й молимося, щоб система їх прийняла? Чому немає кнопки "Канікули" в кабінеті? Друга — нечіткість правил. Якщо гроші за січневу фотосесію прийшли в березні, це порушення? Для ДПС — так, бо дохід — це те, що впало на рахунок. Третя — повільність. Місяць на обробку — це вічність, а буває й довше.

Шляхи вирішення: як зробити канікули справжніми?

Можна краще. По-перше, спростити: форма в кабінеті, де обираєш місяць і клікаєш "Підтвердити". По-друге, уточнити: дохід — це те, що зароблено в канікули, а не отримано. По-третє, прискорити: якщо ДПС не встигає за 10 днів, канікули діють автоматично. Чому ми маємо страждати через їхню повільність?

А якщо канікули не для тебе — є радикальний шлях: тимчасово закрити ФОП. Але це як стрибок із парашутом: назад швидко не повернешся, а паперів побільшає. Тож мій рецепт: плануй за два місяці, перевіряй усе тричі, дзвони в ДПС. Так, це клопіт. Але 1600 гривень — це твої 1600 гривень.

Філософія канікул: чому це більше, ніж гроші?

Учора я дивилася на свій стіл — стос паперів, фінансів, калькулятор, недопита кава. І подумала: може, ці канікули — не про економію, а про те, щоб згадати, як дихати без вічного "треба"? Це шанс зупинитися, видихнути, подивитися на себе як на людину. Є в цьому щось жіноче — уміння сказати "досить" і не боятися тиші.

Тож бери ручку, пиши заяву й не вагайся. Податкові канікули — це не милостиня від держави. Це твоє право.