Чи утримує юридична особа ПДФО при виплаті фізособі за покупку частки у ТОВ?

Так, юридична особа утримує ПДФО та військовий збір при виплаті фізичній особі доходу від продажу частки у ТОВ.

Відповідно до Податкового кодексу України, дохід фізичної особи від продажу частки у статутному капіталі ТОВ оподатковується ПДФО за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 5%. Юридична особа, яка виплачує такий дохід, виступає податковим агентом та зобов'язана утримати та перерахувати відповідні суми податків до бюджету. ТОВ  відображає виплату у 4ДФ (ознака «112»).

 Фізична особа самостійно розраховує інвестиційний прибуток (дохід мінус витрати на придбання), подає декларацію та сплачує 18% ПДФО + 1,5% ВЗ.

Додаткові матеріали

Зменшення статутного капіталу ТОВ: облік у інвестора
Зменшення статутного капіталу ТОВ: облік в емітента
Доходи фермерів: ПДФО, ВЗ та ЄСВ

Чи не є це інвестиційним прибутком, який фізособа розраховує за результатами річного декларування?

Для надання точної відповіді на це питання, я використаю інструмент пошуку в базі знань.
Виходячи з отриманої інформації, продаж фізичною особою частки у ТОВ іншій фізичній особі розглядається як операція з інвестиційними активами.

Основні моменти

• Інвестиційний прибуток/збиток: Фізична особа самостійно визначає інвестиційний прибуток (позитивна різниця між доходом від продажу та витратами на придбання) або збиток (від'ємна різниця).
• Декларування: Фізична особа зобов'язана подати річну податкову декларацію про майновий стан і доходи до 1 травня наступного за звітним року та відобразити загальний фінансовий результат від операцій з інвестиційними активами, незалежно від того, отримано прибуток чи збиток.
• Оподаткування: Інвестиційний прибуток оподатковується ПДФО за ставкою 18% та військовим збором за ставкою 1,5%.

Важливо

• Товариство не виступає податковим агентом у такому випадку.
• Фізична особа самостійно розраховує та сплачує податки з інвестиційного прибутку.

Таким чином, у вашому випадку, якщо продаж частки у ТОВ класифікується як операція з інвестиційним активом, фізична особа має самостійно задекларувати дохід та сплатити відповідні податки за результатами річного декларування. Юридична особа в цьому випадку не утримує ПДФО та військовий збір.

Додаткові матеріали

Зменшення статутного капіталу ТОВ: облік у інвестора
Статутний капітал зменшено: чи є дохід у фізособи-учасника?
Вклад фізособи до статутного капіталу ТОВ: ПДФО/ВЗ і додаток 4ДФ
Що включається в доходи спрощенця
Продаж фізособою корпоративних прав іншій фізособі зі збитком

Операцій з інвестиційними активами фізосіб яка це стаття ПКУ?

Відповідно до наданої інформації, операції з інвестиційними активами фізичних осіб регулюються статтею 170.2 ПКУ.

Статутний капітал зменшено: чи є дохід у фізособи-учасника?
Продаж фізособою корпоративних прав іншій фізособі зі збитком
Декларуємо інвестиційний прибуток за 2023 рік
Вклади до статутного капіталу в обліку інвестора
Збільшення статутного капіталу в обліку інвестора