Отключить рекламу

Подпишитесь!


Бухгалтер 911, февраль, 2018/№7
Печатать

Если для ремонта офиса использовали собственные товары

Казанова Марина, налоговый эксперт, m.kazanova@buhgalter911.com
Ситуация. Торговое предприятие для ремонта офиса решило использовать собственные стройматериалы (товары). При этом ремонт будет осуществлять сторонняя организация. Как это документально оформить? Будут ли проблемы с НДС?

Ремонтные работы будут осуществляться сторонней организацией по договору подряда. В договоре обязательно сделайте оговорку о том, что работы будут выполняться из материалов заказчика (ст. 840 ГКУ). Передачу стройматериалов подрядчику следует оформить либо расходной накладной , либо актом приемки-передачи материалов.

При этом передача стройматериалов подрядчику в этом случае не считается их продажей/поставкой. Они по-прежнему являются вашей собственностью и учитываются на балансе. Соответственно, такая операция для целей НДС не считается поставкой (п.п. 14.1.191 НКУ) .

Что касается необходимости начисления «компенсирующих» налоговых обязательств по п. 198.5 НКУ в связи с передачей товаров для ремонта офиса, то их здесь не будет. Ведь товары использованы для хоздеятельности, связанной с осуществлением облагаемых НДС операций. Единственное, если вы одновременно осуществляете и облагаемые, и необлагаемые НДС-операции, тогда НДС со стоимости выполненных работ и стоимости материалов, использованных для ремонта, нужно будет распределить по п. 199.1 НКУ.

В порядке распределения НДС.

По завершению выполнения работ вы подпишете с подрядчиком:

— Акт приемки выполненных строительных работ (форма № КБ-2в);

— Справку о стоимости выполненных строительных работ и расходах (форма № КБ-3).

В подтверждение того, что подрядчик использовал переданные материалы, рекомендуем составлять еще акт по форме № М-23 «Акт о расходах давальческих материалов». На основании этого акта вы (заказчик) спишете использованные для ремонта стройматериалы.

п/п

Содержание хозяйственной операции

Сумма,

грн.

Бухучет

дебет

кредит

1

Приобретены товары у поставщика

360000

281

631

2

Отражен налоговый кредит со стоимости товаров по зарегистрированной НН

60000

641/НДС

631

3

Переданы товары для ремонта

10000

205/1

281

4

Выполнены работы подрядчиком

20000

92 (либо 15*)

685

5

Отражен налоговый кредит со стоимости выполненных работ по зарегистрированной НН

4000

641/НДС

685

6

Списана стоимость использованных стройматериалов

10000

92 (либо 15*)

205/1

* Если ремонтные работы направлены на увеличение будущих экономических выгод от использования объекта.

Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться