Отключить рекламу

Подпишитесь!


Бухгалтер 911, сентябрь, 2019/№39
Печатать

Транспортно-экспедиторские услуги: стандартные и нестандартные ситуации «из жизни»

Казанова Марина, налоговый эксперт, CAP
В статье предлагаем разобрать довольно интересные ситуации, которые возникли на практике у наших читателей по транспортно-экспедиторским услугам. Как быть, если перевозка для экспедитора оказалась убыточной? Спасет ли договор транспортного экспедирования, если экспедитор является нерезидентом, от налога на репатриацию? Как рассчитывать курсовые разницы при компенсации расходов экспедитора по ВЭД-договору транспортного экспедирования? Разбираемся.

Убыточная перевозка экспедитора

Ситуация. Экспедитор получил предоплату от заказчика-резидента за транспортно-экспедиторские услуги — организация перевозки по Украине 12000 грн. (включая НДС):

— услуги перевозки: 9600 грн. (включая НДС — 1600 грн.);

— вознаграждение экспедитора: 2400 грн. (включая НДС — 400 грн.).

Для перевозки был привлечен сторонний перевозчик-резидент. При этом стоимость перевозки по факту оказалась 10200 грн. (включая НДС — 1700 грн.), а заказчику перевыставили эту услугу за 9600 грн. (включая НДС).

Как составлять налоговые накладные (НН) для заказчика в этом случае? Куда девать разницу в оплате услуг перевозки?

Если речь идет о «посредническом» договоре транспортного экспедирования (когда экспедитор привлекает для выполнения договора третьих лиц), экспедитору следует разграничивать:

Чтобы посмотреть полную версию, подпишитесь на журнал Вы уже подписались? Войти
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться