Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Подпишитесь!


Бухгалтер 911, июнь, 2020/№25
Печатать

Нечем платить НДС: можно ли погасить обязательства за счет налогового долга

Казанова Марина, налоговый эксперт, CAP
Ситуация. Налоговые накладные за апрель (это касается и обязательств, и налогового кредита) зарегистрированы с опозданием. Обязательства по незарегистрированным НН в декларации не были отражены, поскольку выходила большая сумма к уплате. В следующем месяце планируется большая сумма налогового кредита. Хотим подать УР на уточнение неотраженных обязательств, а в текущей декларации (с большой суммой налогового кредита) заполнить стр. 20.1 «податковий борг». Можно ли так сделать?

Такой вариант возможен, но имеет ряд минусов, которые вы должны принять во внимание.

Возможность зачета. Судя из вопроса, в следующем отчетном периоде у вас будет сумма налогового кредита (НК), которая приведет к образованию «минуса» (отрицательного значения — ОЗ) по декларации. А п. 200.4 НКУ действительно позволяет направить в счет погашения налогового долга ОЗ, которое вписывается в сумму реглимита (∑Накл) на момент подачи контролирующему органу декларации по НДС.

Чтобы посмотреть полную версию, подпишитесь на журнал Вы уже подписались? Войти
фото автора В фокусе
Ушакова Лилия Карантин выходного дня. Куда девать работников? [юрикам и ФОПам]...
25351 34
Курсы валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
Закрити
icon-block
Заважає реклама?
Ви маєте можливість її відключити!
Бажаєте побачити, як сайт буде виглядати без реклами?
Вимкнути на 10 секунд