Представление отчетности по налогу на прибыль за 2016 год в электронном виде
Государственная фискальная служба Украины для обеспечения корректности данных о состоянии расчетов плательщиков с бюджетами по налогу на прибыль предприятий и налога на прибыль нерезидентов, осуществляющих деятельность на территории Украины через постоянное представительство, в интегрированных карточках плательщиков, предусмотренных Порядком ведения органами Государственной фискальной службы Украины оперативного учета налогов и сборов, таможенных и других платежей в бюджеты, единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденным приказом Министерства финансов Украины от 07.04.2016 № 422, сообщила следующее.
Статьей 137 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 г. №2755-VI с изменениями и дополнениями (далее - НКУ) для налога на прибыль предприятий предусмотрены налоговые (отчетные) периоды календарные квартал, полугодие, три квартала, год (п.137.4 ст.137 НКУ ) и годовой налоговый (отчетный) период (п.137.5 ст.137 НКУ). Следовательно, при составлении налоговой отчетности по налогу на прибыль плательщик определяет и заполняет сведения о базовом отчетном периоде.
Для налоговой декларации по налогу на прибыль, форма которой утверждена приказом Министерства финансов Украины от 20.10.2015 г. № 897 с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Украины от 19.08.2016 г. № 585, в строке 2 заглавной части декларации предусмотрены поля для отметки «Базовый отчетный период квартал» или «Базовый отчетный период год».
Если для налоговой декларации по налогу на прибыль за 2016 указана отметка «Базовый отчетный период квартал», то предельным сроком представления будет 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем 2016 года, а если «Базовый отчетный период год», то предельным сроком представление будет 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем 2016 года.
Плательщиками налога на прибыль предприятий, которые подают отчетность средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением условий о регистрации электронной подписи подотчетных лиц в порядке, определенном законодательством (далее - в электронном виде):
- Для базового отчетного периода квартал избирается электронная форма с кодом J0100115 (коды приложений J0110307, J0110605, J0111305, J0111406, J0111505, J0111605, J0111706, J0111803, J0112803)
- Для базового отчетного периода год избирается электронная форма с кодом J0108103 (коды приложений J0180303, J0180603, J0181303, J0181403, J0181503, J0181603, J0181703, J0181803, J0182803).
При составлении и представлении на бумажных носителях расчетов налога на прибыль нерезидентов, осуществляющих деятельность на территории Украины через постоянное представительство, формы которых утверждены приказом Министерства финансов Украины от 13.06.2015 г. №544, после строки 2 заглавной части расчета плательщику рекомендуется указывать на бланке самостоятельно слова «Базовый отчетный период квартал» или «Базовый отчетный период год». Соответственно, если для расчета за 2016 указано слова «Базовый отчетный период квартал», то предельным сроком представления будет 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем 2016 года, а если «Базовый отчетный период год», то предельным сроком представления будет 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем 2016 года.
Плательщики налога на прибыль нерезидентов, осуществляющие деятельность на территории Украины через постоянное представительство и подающие отчетность в электронном виде, используя адаптированные электронные формы с указанием необходимых отметок, имеют возможность:
- Для базового отчетного периода квартал выбрать электронную форму с кодом J0100608 (коды приложений J0165103, J0165203, J0165303) или J0100807 (коды приложений J0185103, J0185203, J0185303)
- Для базового отчетного периода год выбрать электронную форму с кодом J0170601 (коды приложений J0176101, J0176201, J0176301) или J0170801 (коды приложений J0178101, J0178201, J0178301).
Реестр электронных форм налоговых документов размещен на официальном веб-портале ГФС по ссылке: http://sfs.gov.ua./elektronna-zvitnist/platnikam-podatkiv-pro/informatsiyno-analitichne-za/reestr-elektronnih-form-po/
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.
Блоги 
