Отключить рекламу

Подпишитесь!


19.10.17
8289 12 Печатать

Розрахунок коригування до податкової накладної, яку було зупинено

Платник податків звернувся до ДФС з питанням: покупець повертає товар, ми маємо виписати розрахунок коригування до податкової накладної, щодо якої є рішення про зупинення реєстрації. Чи не буде автоматично заблоковано розрахунок коригування?

Вимогами пункту 192.1 статті 192 Кодексу визначено, що якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Згідно вимог статті 12 Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних після надходження податкової накладної та/або розрахунку коригування до ДФС в автоматизованому режимі здійснюється їх розшифрування та проводяться перевірки:

- відповідності податкової накладної та/або розрахунку коригування затвердженому формату (стандарту);

- чинності електронного цифрового підпису, порядку його накладення та наявності права підписання посадовою особою платника податку таких податкової накладної та/або розрахунку коригування;

- реєстрації особи, що надіслала на реєстрацію податкову накладну та/або розрахунок коригування, платником податку на момент складення та реєстрації таких податкової накладної та/або розрахунку коригування;

- дотримання вимог, установлених пунктом 192.1 статті 192 та пунктом 201.10 статті 201 Кодексу;

- наявності помилок під час заповнення обов'язкових реквізитів відповідно до пункту 201.1 статті 201 Кодексу;

- наявності суми податку на додану вартість відповідно до пунктів 200 1.3 і 200 1.9 статті 200 1 Кодексу (для податкових накладних та/або розрахунків коригування, що реєструються після 1 липня 2015 р.);

- наявності в Реєстрі відомостей, що містяться у податковій накладній, яка коригується;

- факту реєстрації / зупинення реєстрації / відмови в реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування з такими ж реквізитами;

- відповідності податкових накладних та/або розрахунків коригування критеріям оцінки ступеня ризиків, достатнім для зупинення їх реєстрації відповідно до пункту 201.16 статті 201 Кодексу;

- дотримання вимог Законів України "Про електронний цифровий підпис", "Про електронні документи та електронний документообіг" та Порядку обміну електронними документами з контролюючими органами, затвердженого в установленому порядку.

Отже, у зв'язку з наявністю факту призупинення податкової накладної, до якої складається розрахунок коригування, не можливо здійснити перевірку відомостей в Реєстрі, що містяться у податковій накладній, яка коригується.

По материалам ДФС У М. КИЄВІ
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • оля
19.10.17 10:30

І що? Де відповідь ? У мене така ситуація : я покупець ,який реєструє мінусове РК. РК створене по даті повернення товару. У мене нема можливості зареєструвати протягом 30 днів, тому ще в реєстрі не існує ПН яка коригується. по ходу у мене штраф за несвоєчасну реєстрацію РК з невідомою кількістю просроченого терміну

Ответить
    Оценить
  • 9
  • 0
  • Володимир
19.10.17 11:01

Дійсно, і де відповідь?

Ответить
    Оценить
  • 4
  • 0
  • ОК
19.10.17 11:06

Т.е. такой РК зарегистрировать невозможно априори - разве сложно ответить по-человечески!!! У меня тоже висит такой к заблокированной НН - вопрос - будут ли меня штрафовать за нерегистрацию?

Ответить
    Оценить
  • 6
  • 0
  • Анна
19.10.17 12:15

Как всегда пишут вокруг до около. Как теперь разблокировать такие налоговые накладные? У нас все н/н заблокированы, мы производим продукция. Пишу, что товар с таким кодом мы не приобретали. Как мы его можем приобрести, если мы его производим, а не приобритаем? Что за БРЕД? Уже собираемся подавать в суд, т.к. таблицы тоже отклоняют. В налоговую дозвониться не реально, чтобы узнать как разблокировать такие налоговые накладные! УЖАС!!! Работать не хочется!!!((((

Ответить
    Оценить
  • 9
  • 0
  • ОК
19.10.17 12:52

Анна - не то, что работать - жить не хочется в этой долбанной стране, а сваливать уже поздно - 3,5 года до пенсии, хотя с такой работой ни дожить ни тем более доработать просто нереально... А что будет с молодежью - даже думать страшно. Куда мы катимся и где выход из этой безысходности?

Ответить
    Оценить
  • 9
  • 0
  • Олег З
19.10.17 16:16

Знаю відповідь 100%. У мене був такий випадок. Продавець виписав ПН на передоплату і її, звичайно, заблокували. Потім висилають мені мінусовий РК, ну, якби для порядку. І яким ви думаєте був результат після відправки на реєстрацію?! Правильно, РК зареєстровано і мій ліміт на реєстрацію зменшився. Тепер чекаю коли розблокують ПН.

Ответить
    Оценить
  • 4
  • 0
  • Славка
22.10.17 15:24

Олег З, у меня еще веселее. РК зарегистрировали, а ПН потом отклонили. Теперь ПН нет, а РК к ней есть. Написали письмо в главную, уже месяц не могут разрулить ситуацию.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Zefir
19.10.17 17:21

Олег З, то Ви самі зареєстрували той РК? Не маючи ПК Ви його зняли?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Олег З
20.10.17 09:10

Zefir, Саме так

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ОК
20.10.17 12:24

Олег, а РК був саме до заблокованої ПН, - чудеса, звичайно, але спробую - в лоб не дадуть, в крайньому разі відхилять....

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Олег З
20.10.17 14:51

ОК, До заблокованої, тому я це все і написав, може кому знадобиться.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Алла
06.02.18 12:15

Всім добрий день! Що робити коли податкову розблоковано 06.02.2018 року, корегування мало бути 05.12.2017 року яким числом зараз корегування робити до ПН від 29.11.2017 року

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
Контекстная реклама
Отключить рекламу
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30 31
Приложение
Курсы валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться