Отключить рекламу

Подпишитесь!


30.11.17
7959 16 Печатать

Действия поставщика в случае отказа покупателя зарегистрировать РК к ошибочно составленной НН

В письме от 27.11.2017 г. № 2730/6/99-99-15-03-02-15/ІПК ГФС рассмотрела обращение о порядке отражения в налоговой декларации по НДС налоговых обязательств в случае ошибочного составления налоговой накладной, если покупатель отказывается от регистрации в ЕРНН расчета корректировки к такой налоговой накладной.

Налоговики напоминают, что налогоплательщикам запрещается формирование показателей налоговой отчетности на основании данных, не подтвержденных первичными документами. Данные, приведенные в налоговой отчетности, должны соответствовать данным бухгалтерского и налогового учета плательщика.

Итак, в налоговой декларации по НДС плательщиком налога указываются данные, указанные в составленных на основании первичных документов НН. Поэтому объемы поставки товаров/услуг и сумма НДС, указанные в ошибочной НН, не подлежат отражению в налоговой декларации по НДС.

В случае ошибочного составления НН на операцию по поставке товаров/услуг и регистрации ее в ЕРНН налогоплательщик, с целью исправления допущенной ошибки, вправе в соответствии с пунктом 192.1 НКУ составить РК к ошибочной НН. Такой расчет корректировки подлежит регистрации в ЕРНН покупателем (получателем) товаров/услуг, с соблюдением определенных Кодексом сроков регистрации.

Пунктом 201.10 НКУ предусмотрено, что в случае допущения продавцом товаров / услуг ошибок при указании обязательных реквизитов НН и/или нарушения продавцом/покупателем предельных сроков регистрации в ЕРНН НН и/или РК покупатель/продавец таких товаров/услуг имеет право приложить к налоговой декларации за отчетный налоговый период заявление с жалобой на такого продавца/покупателя. Такое право сохраняется за ним в течение 365 календарных дней, следующих за предельным сроком подачи налоговой декларации за отчетный (налоговый) период, в котором подана НН или допущены ошибки при указании обязательных реквизитов и/или нарушены предельные сроки регистрации в ЕРНН. К заявлению прилагаются копии товарных чеков или других расчетных документов, удостоверяющих факт уплаты налога в связи с приобретением таких товаров/услуг, или копии первичных документов, составленных в соответствии с Законом Украины "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине", подтверждающие факт получения таких товаров/услуг.

Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • Бух
30.11.17 06:59

А как же тот факт, что сейчас РК блокируются все? Какие они потом захотят доки на разблокиррвку ошибочного РК? У нас полный писец сейчас. Все РК на возвраты покупалей - в блоке. Хотя не должны. Говорят, это сервер неправильно делает, должны исправить. А нам теперь что делать?

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 0
  • Елена
30.11.17 16:34

Бух, а где почитать про сервер можно?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • юлия
30.11.17 13:46

мне их ... сервер вчера 50 шт НН отказал с формулировкой "5000 х 1,75 = 5000, а не 8750 как у вас". Это вольный пересказ )). Дословно звучит :"Документ не може бути прийнятий - рядок 1. Порушено порядок обрахунку графи 10 розділу Б. Сума у графі 10 (8750,00) не збігається з розрахованою (5000,00)"

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Тамара
30.11.17 09:24

Все ошибочные накладные,которые не включены в декларацию попадают в "перевищення" и уменьшают лимит в зир пишут чтобы соответствовала декларация с реестром в письме пишут ошибочные накладные не включаются в деку

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 1
  • клава
30.11.17 14:41

Тамара, ЗИР пишет одно, налоговики требуют другое- чтобы сходился реестр и дека. если не сходится -письма с объяснением им мало. грозят проверкой и не только этой накладной.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • дина
30.11.17 10:03

РК нулевые ,связанные с изм. вартості у зв. зі зміною валютн.курса.. НЕ РЕГИСТРИруют с 27.11.17.... в квитанции -пишут -НЕ ПРИЙНЯТО.помилка-дубл. № рядка-1-1. ........-єто и назыв. блокировка??или это шибка работы серевера.. как понять

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • бух
30.11.17 10:12

дина, а ві еще не в теме :) завидую...позиция ДФС - не может біть нулевіх РК, минусовая РК и новая НН. Они письмо издали и сразу алгоритм на серверах поменяли. Более того, все минусовіе блокируют.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • ANDREY
30.11.17 11:50

бух, і штраф за невчасну реєстрацію ПН

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • TATA
30.11.17 12:44

ANDREY, при блокировке- время на "невчасна рег-ция" останавливается!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • клава
30.11.17 14:44

TATA, они не блокируют, они отклоняют. А если новая НН-она должна быть на дату первого события! и если сроки выйдут- адью!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • 231
30.11.17 11:29

Добрый день.А кто может подсказать ,нужно ли подавать таблицу с указанием кодов на вход и на выход товара если вход один код, а выход другой ,мы производство или ждать пока заблокируют и потом уже подавать пояснення, мне в налоговой толком ничего не обьяснили.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • бух
30.11.17 11:33

231, подавайте, єто можно. не ждите, пока вам заблочат все

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • 231
30.11.17 12:45

бух,а подскажите ее нужно подать как отдельный документ не смотря на дату.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • бух
30.11.17 12:58

231, как отдельній отчет с периодм ноябрь, если сегодня успеете или декабря уже с завтрашнего дня

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • 231
30.11.17 14:13

бух Спасибо,отправила,ЖДУ!!!!

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • вв**
30.11.17 14:55

Добрый день.А кто может сказать ,как в таблице с указанием кодов на вход учесть товар оплаченный поставщику в 2016, а полученный и проданный в 2017. ДФС даже импорт заблокировала который был в декабре 2016. НЕТ кода и ВСЁ.

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
Контекстная реклама
Отключить рекламу
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30 31
Приложение
Курсы валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться