Отключить рекламу

Подпишитесь!


13.08.19
552 2 Печатать

НДС: налогообложение операций по предоставлению на территории Украины агентских услуг нерезиденту

В соответствии с п. 185.1 НКУ объектом налогообложения НДС являются операции плательщиков налога по поставке товаров/услуг, место поставки которых находится на таможенной территории Украины, согласно статье 186 НКУ.

Пунктами 186.2 - 186.4 НКУ определены категории услуг, место поставки которых определяется в зависимости от места регистрации поставщика или получателя соответствующих услуг, или от места фактического оказания соответствующих услуг.

В соответствии с пунктом 186.4 НКУ местом поставки услуг является место регистрации поставщика, кроме операций, указанных в пунктах 186.2 и 186.3 НКУ.

В случае предоставления резидентом нерезиденту агентских услуг, которые отсутствуют в перечне операций, указанных в пунктах 186.2 и 186.3 НКУ, место поставки таких агентских услуг определяется в соответствии с пунктом 186.4 НКУ, а именно, как место регистрации поставщика - резидента.

Итак, у налогоплательщика (резидента) операции по поставке агентских услуг нерезиденту являются объектом налогообложения НДС по общеустановленной ставке 20%. Базой налогообложения НДС является агентское вознаграждение, которое получает резидент за предоставленные нерезиденту услуги.

Датой возникновения налоговых обязательств по НДС у плательщика налога по поставке услуг нерезиденту, в соответствии с пунктом 187.1 НКУ, считается дата, приходящаяся на налоговый период, в течение которого происходит любое из событий, произошедшее ранее:

а) дата зачисления средств от покупателя/заказчика на банковский счет плательщика налога в качестве оплаты услуг, подлежащих поставке;

б) дата оформления документа, удостоверяющего факт поставки услуг плательщиком налога.

Следовательно, на дату, определенную в соответствии с пунктом 187.1 НКУ у резидента, который на территории Украины предоставляет агентские услуги нерезиденту, возникают налоговые обязательства по НДС. На указанную дату такой агент составляет и регистрирует в ЕРНН налоговую накладную.

По материалам Офис КНП ГФС
Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • Людмила
13.08.19 15:11

Это если нерезидент не предоставляет по международным перевозкам согласно пункта 196.1.11? Кто знает, отзовитесь

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Людмила
13.08.19 15:12

Не предоставляет услуги по международным перевозкам

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
Контекстная реклама
Отключить рекламу
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30 31
Приложение
Курсы валют
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться