Бухгалтер, регистрируйся и стучи! [новые заботы и штрафы]
Завтра вступит в силу новый Закон о финмониторинге № 361 (с 28 апреля).
Он бесконечно радует бухгалтеров.
О бенефициарах мы уже говорили.
Сейчас новая напасть.
Кого коснется?
Субъектами первичного финмониторинга (СПФМ), кроме прочего, названы:
1) бухгалтеры;
2) ФЛП/юрики, оказывающие бухуслуги.
Прямая цитата звучит так: «бухгалтери, суб'єкти господарювання, що надають послуги з бухгалтерського обліку» (ч. 3 ст.6).
Фраза захватывает дух. Особенно первое слово. Оно наделало больше всего шума. Но именно оно — лишнее, пустышка. Поясню.
Несколькими словами выше закон говорит: «крім осіб, які надають послуги в рамках трудових правовідносин».
Вообще-то, в рамках трудовых отношений услуг нет. Авторы закона не в силах отличить гражданско-правовой договор от трудового. Да и зачем … если тебя Гоструда не проверяет.
Поэтому формально это «кроме» никого не исключило. Нет в природе таких лиц. Но не будем придираться. Смысл в том, что бухгалтеров (в т.ч. главных), которые работают по трудовому договору, это не касается.
Если не работник?
Варианты такие:
1) ФЛП/юрлицо, которое ведет бухучет;
2) самозанятое лицо (не ФЛП), ведущее бухучет;
3) физлицо (не ФЛП) оказывает точечные бухуслуги по гражданско-правовому договору.
Варианты 1 и 2 — это формы ведения бухучета. Отличаются тем, что позиция 1 — реальная, 2 — скорее теоретическая (я не встречал вставших на учет в налоговой самозанятых бухгалтеров).
Физлицо из п. 3 не бухгалтер, а лишь исполнитель неких услуг. Вне рамок трудовых должностей нет такой отдельной сущности — бухгалтер. Аудитор — есть, нотариус — есть, бухгалтер — нет.
Именно поэтому слово «бухгалтер» в законе лишнее. За ним никого нет.
Обсуждаемые правила касаются только ФЛП/юриков, оказывающих бухуслуги.
При этом:
1) важен факт оказания услуг, а не заявленный про запас КВЭД 69.20;
2) предпринимателям нельзя оказать услуги по бухучету (даже если в договоре с ФЛП гордо значатся бухуслуги).
Почему?
Загляните в определение бухучета из Закона о бухучете.
Бухучет бывает только у предприятий.
Промежуточный вывод:
Штатных бухгалтеров новое финмониторинговое бремя прямо не касается. По крайней мере, пока не возникла гениальная идея перевести главбуха на ФЛП.
Но нужно быть в курсе, ведь может коснуться косвенно. Не только банки, но и аудиторы и аудиторские фирмы, налоговые консультанты, обязаны стучать. Также как и ФЛП/юрлица, оказывающие бухуслуги.
О чем «стучать»?
Госфинмониторинг уведомляют о:
1) подозрительных операциях.
Что это такое - науке неизвестно. Но уведомлять нужно. Причем не только об операциях, но и об их попытках.
Ясно только что сумма не важна.
Определение подозрительной операции размытое: СПФМ подозревает, что операция — результат преступной деятельности или связана с финансированием терроризма или распространением оружия массового уничтожения (ст. 21).
Причем даже подозревать не обязательно, хватит основания для подозрения.
Выходит, достаточно иметь не подозрение, а основание для подозрений, и не операцию, а ее попытку. Неплохо.
Для пущей конкретики ст. 21 направляет к типологиям с сайта Госфинмониторинга. Но их изучение ясности не добавляет.
Например, в подозрительные могут залетать такие очень подозрительные операции как:
- покупка товаров (работ, услуг) по завышенной цене;
- продаже по цене выше рыночной;
- покупка товаров (работ, услуг) реальную стоимость которых сложно установить;
- возвратная финпомощь;
- перечисление благотворительной помощи;
- страхование;
- транспортные, ремонтные работы, юридические или консалтинговые услуги;
- лицензионные, франчайзинговые договоры;
- бестоварные операции (документы есть, а движения активов нет);
- дешевый импорт, дорогой экспорт;
- нетипичный экспорт;
- аванс за границу и разрыв договора;
- займы с нерезидентами;
- операции с векселями.
2) сокрытии предприятием реального бенефициара.
Это как?
Да очень просто.
У предприятия есть участник — Вася (кто читал статью о бенефициарах, тот с Васей уже знаком). Его доля, например, 60 % (остальное размазано). Стало быть, Вася — конечный бенефициар.
Представим, что хозяйничает на предприятии и прибыли забирает не Вася, а его жена и/или депутат.
Всё — недостоверная информация о бенефициаре.
ФЛП или фирма, ведущие бухгалтерию этого предприятия, должны бы заметить, что Вася зиц-участник (проще говоря, Фунт). Должны заметить и в течене 10 дней доложить об этом прискорбном факте.
В общем нужно бдить.
Где регистрироваться и что грозит?
Но бдит и государство. Поэтому нагружает ФОПов/фирмы, ведущие бухучет, дополнительными почетными обязанностями.
Прежде всего, обязанностью стать на учет в Госфинмониторинге (ч. 2 ст. 8 Закона). Причем отдельных правил и сроков для уже действующих субъектов не установили. Пока исходим из того, что нового порядка постановки на учет нет, а старый принимался под другой закон. Значит, нет процедуры такой постановки, а следовательно, пока не может быть ответственности за нарушение такой процедуры. Ждем нового порядка.
Но речь далеко не только о постановке на учет. Рекомендую ознакомиться со ст. 7-10 Закона № 361. Там найдете и о назначении ответственного работника (если ФЛП работает не сам) и о разработке внутренних процедур и о специальных сроках хранения документов и о риск-ориентированном подходе. Тем, кто в качестве субъекта, а не объекта столкнется с финмониторингом — скучать не придется.
Стоит сказать, что и до 28 апреля 2020 года ФОПы/фирмы, ведущие бухучет, были субъектами финмониторинга. Но тогда финмониторинговое бремя возникало лишь при их «задействовании» в нескольких видах финопераций. Но даже по ним нельзя сказать, что бухуслуга в них задействована, поскольку бухучет не участвует в операциях, а постфактум переводит их результат на язык проводок и финотчетности. Поэтому бухкомпании и ФОПы, оказывающие бухуслуги, финмониторинговые обязанности спокойно игнорировали.
Ситуация резко изменилась. Финмониторинговые обязанности коснутся уже практически всей деятельности подшефных предприятий (разве что кроме мониторинга пороговых финопераций).
Кроме того, расплодились и улетели в космос штрафы за неисполнение СПФМ финмониторинговых правил (см. ч. 5 ст. 32).
Например, за неподачу в Госфинмониторинг информации светит штраф до 340 тыс. грн.
Не стоит забывать и о новых админштрафах на должностных лиц СПФМ за финмониторинговые прегрешения. По ним установлена вилка: от 5,1 тыс. до 34 тыс. грн. (ст. 166-9 КоАП).
На днях в Верховной Раде зарегистрирован проект закона о переносе даты вступления Закона № 361 на 1 июля (№ 3372). Но пока это проект.
Главный вывод: у ФЛП/юрлиц, которые предоставляют бухуслуги, круг обязанностей заметно расширился.
Штатных бухгалтеров это не касается.
- Финмониторинг
- ,
- Ответственность
- ,
- Штрафы
- ,
- Проверки
- ,
Бухгалтер 911 подчеркивает: содержание авторских материалов может не совпадать с политикой и точкой зрения редакции. Среди авторов материалов, которые публикуются, есть не только представители редакционной команды.
Информация, представленная в конкретной публикации, отражает позицию автора. Редакция не вмешивается в авторские материалы, не редактирует тексты и, следовательно, не несет ответственности за их содержание.
- Галина
Діяльність у сфері бухгалтерського обліку й аудиту; консультування з питань оподаткування
Цей клас включає:облік комерційних операцій компаній та фізичних осібпідготовку або аудит фінансових рахунківперевірку рахунків та підтвердження їх точностіскладання податкових декларацій для приватних осіб або підприємствконсультаційні послуги та послуги з представництва клієнтів у податкових органахт.е. ФОП может оказывать услуги ФОПУ по этому кведу? например: консультаційні послуги...представництва у податкових органах та облік коммерційних операцій ... та фізичних осіб складання податкових декларацій для приватних осіб...? Ответить
Блоги 
 (1).jpg?v=1710160023)
.jpg?v=1710191819)
.jpg?v=1709910824)