Перевели денежный долг на своего покупателя: что с налоговым кредитом
ГНС рассмотрела случай, когда между предприятием, его покупателем и его поставщиком достигнута договоренность о переводе долга предприятия перед таким поставщиком на указанного покупателя. Согласно такой договоренности средства в оплату полученных предприятием от поставщика товаров уплачиваются покупателем. Причем предприятие не осуществляет оплату за полученные товары указанному поставщику, а покупатель не осуществляет оплату за полученные товары предприятию.
Так, при поставке товаров предприятию поставщик должен определить налоговые обязательства по НДС и составить на предприятие налоговую накладную и зарегистрировать ее в ЕРНН. На основании такой налоговой накладной предприятие включает суммы НДС в налоговый кредит.
Если оплата за такие товары предприятием не будет осуществляться, то на дату заключения данной сделки предприятию необходимо начислить налоговые обязательства по НДС на сумму, которая была включена в налоговый кредит при получении таких товаров в порядке, определенном п. 198.5 НКУ.
Источник: ИНК ГНСУ от 21.10.2020 г. № 4359/ІПК/99-00-05-06-02-06.
