Примеры исправления ошибок в отчетности по ЕСВ, НДФЛ и ВС
%20(1)%20(1)%20(1).png){kind=logo}
Автор: Ушакова Лилия, эксперт по вопросам оплаты труда.
В предыдущей статье мы рассмотрели порядок исправления ошибок в отчетности по ЕСВ, НДФЛ и ВС в теории. Однако без примеров вас не оставим! Рассмотрим, как откорректировать информацию в сданной отчетности в зависимости от времени проведения корректировки и вида ошибки.
Корректируем 4ДФ
Пример 1. Налоговый агент в 4ДФ Налогового расчета за 1 квартал 2021 года ошибочно отразил сумму нецелевой благотворительной помощи (3000 грн, признак дохода — «169») в общей сумме зарплаты за февраль. Ошибка исправляется до окончания предельного срока подачи Расчета за 1 квартал 2021 года.
Формируем Расчет с типом «Звітний новий» (в нем будет заполнена только реквизитная часть) и 4ДФ с типом «Звітний новий» за 1 квартал 2021 года.
В 4ДФ для исправления ошибки формируем 3 строки. Первая — на изъятие (признак «1» в графе 10) — повторяем информацию из ошибочной строки. Вторая и третья — на ввод (признак «0» в графе 10), где будет указана правильная сумма зарплаты и нецелевой благотворительной помощи соответственно (см. на рис. 1).
-
Подписывайтесь и читайте полностью:
- новости, эксклюзивные статьи, справочники
- загружайте бланки
- все это без рекламы
месяц
Рис. 1. Фрагмент 4ДФ «Звітний новий»
Корректируем форму № 1ДФ
Пример 2. Налоговый агент в форме № 1ДФ за 3 квартал 2020 года ошибочно не отразил доход физического лица от предоставления помещения в аренду (сумма дохода — 30000 грн, НДФЛ — 5400 грн, ВС — 450 грн, признак дохода — «196»). Ошибка исправляется в апреле 2021 года.
Формируем уточняющий Расчет за 3 квартал 2020 года. Он будет содержать Налоговый расчет (заполненная «шапка») и 4ДФ.
В разд. І 4ДФ формируем строку с суммой аренды и НДФЛ (признак «0» в графе 10). В разд. ІІ 4ДФ исключаем ранее отраженные в форме № 1ДФ за 3 квартал 2020 года суммы ВС, и указываем правильные (см. рис. 2).
Рис. 2. Фрагмент 4ДФ «Уточнюючий». Ошибка за периоды до 2021 года
Корректируем показатели Д5
Пример 3. Предприятие в Д5 Расчета за 1 квартал 2021 года допустило ошибку в фамилии работника. Ошибка исправляется в апреле 2021 года.
Формируем корректирующий Расчет с типом «Звітний новий» за 1 квартал 2021 года, который будет состоять из самого Налогового расчета (заполненные строки 01 — 06) и Д5. В табличной части Д5 создаем 2 строки (см. рис. 3). Одна — на изъятие (признак «1» в графе 20, повтор строки с ошибкой), вторая — на включение (признак «0» в графе 20, строка с правильными данными).
Рис. 3. Фрагмент Д5 «Звітний новий»
Заметим, что аналогичным способом исправляем ошибки, допущенные в таблице 5 Отчета по ЕСВ за периоды до 2021 года.
Корректируем показатели Д1
Пример 4. Предприятие в поданном Д1 за январь отчетного 1 квартала 2021 года не указало работника, который весь месяц находился в отпуске за свой счет (Боженко С. П.), и ошибочно указало начисленную зарплату работнику, который был уволен в декабре 2020 года (Коваленко И. С.). Исправляемся в апреле 2021 года до окончания предельного срока предоставления Расчета за 1 квартал 2021 года, в котором допущена ошибка.
Формируем корректирующий Расчет с типом «Звітний новий» за 1 квартал 2021 года, который будет состоять из самого Налогового расчета (заполненные строки 01 — 06 и разд. 1 на основании информации из Д1) и Д1 (см. рис. 4).
Рис. 4. Фрагменты Налогового расчета и Д1 с типами «Звітний новий»
Пример 5. Предприятие в таблице 6 Отчета по ЕСВ за декабрь 2020 года не отразило разницу между фактической базой начисления ЕСВ, определенной по основному работнику (Кравец О. И.), и минзарплатой. В результате сумма ЕСВ за декабрь 2020 года была занижена. Ошибка исправляется в апреле 2021 года.
Суммовые ошибки в таблице 6 Отчета по ЕСВ исправляем с помощью кодов типа начислений 2 и 3. Признаки 0, 1 не применяем! Исправить такую ошибку можно как в Д1 Расчета за текущий период, так и с помощью уточненки.
Допустим, что выбран второй вариант — исправление с помощью Расчета с типом «Уточнюючий». Такой расчет будет содержать непосредственно сам Налоговый расчет (заполненные строки 01 — 06 и разд. І на основании информации из Д1) и Д1 (см. рис. 5).
Рис. 5. Фрагменты Налогового расчета и Д1 с типами «Уточнюючий»
Другие материалы из "Налоги бухучет", 2021, № 29:
- Исправление ошибок в отчетности по НДФЛ, ВС и ЕСВ
- Декларация по налогу на прибыль за I квартал
- Меняем метод амортизации ОС
- Подотчет за свои: вспомним все
- Экспорт товара: как пристроить компенсацию перевозки
- ФЛП И ЕСВ: ПЛАТИМ В 2021 ГОДУ
- В офисе без маски? Ждите проверки Госпродпотребслужбы
- ПриватБанк и платежи на бизнес-счета
- Акциз: новая декларация, новые проблемы
- Переходим из группы в группу: как быть с запоздавшим доходом
- Тамара
рядок 101 - середньооблікова кількість штатних працівників за звітний період, осіб, у тому числі:
рядок 104 - облікова кількість
штатних працівників;
рядок 105 - кількість застрахованих осіб у звітному періоді, яким нараховано заробітну плату (крім осіб, яким у звітному періоді нараховано грошове забезпечення);
рядок 108 - жінок;
рядок 109 - чоловіків;
Ответить- Оксана
задам тупой вопрос, но я уже 3 отчета отправила, и не один не принят : выдает ошибку
"Помилка У Додатку 1 до Податкового розрахунку за місяць 1 кварталу для ЗО в полі "Кількість календарних днів перебування у трудових / цивільно-правових відносинах протягом звітного місяця" кількість днів внесено за звітний місяць більше ніж в одному рядку з ознакою "0", крім ЗО з кодами 42,43,44,45,50. " графа "14. Кількість календарних днів перебуван-ня у трудових / цивільно- правових відносинах, проходження військової служби протягом звітного місяця" заполнена по календарным дням, в чем ошибка? подаю уточненку за 4 квартал 2020 года. Ранее забыли поставить галочку в графе трудовая книжка и сейчас не можем получить материальную помощь(((
Ответить
