Регистрация «старых» НН и РК к «старым» НН
Автор: Казанова Марина, налоговый эксперт, CAP.
Бывают ситуации, когда плательщику НДС нужно зарегистрировать налоговую накладную (НН) с «давней» датой (банально забыли зарегистрировать НН или обнаружили в ней ошибку и т. п.). Еще чаще встречаются случаи, когда нужно сейчас зарегистрировать расчет корректировки (РК) к НН, которая составлялась по «старой» форме. Вроде бы ничего сложного. Но нюансы, связанные со стыковкой показателей «старых» и «новых» форм, есть. Их сейчас и обсудим.
Если нужно зарегистрировать «давнюю» НН
В течение какого срока можно регистрировать НН? Сейчас — в течение 1095 дней с даты возникновения налоговых обязательств по операции.
Будут ли штрафы за запоздалую регистрацию? В общем случае при несвоевременной регистрации НН плательщику грозит штраф по п. 1201.1 НКУ, а в случае ее нерегистрации — штраф по п. 1201.2 НКУ. Но сейчас особый период — карантин. В период карантина для штрафов за нерегистрацию (несвоевременную регистрацию) НН/РК установлен мораторий. Штрафов за запоздалую регистрацию НН не будет, если:
— условие 1 — предельные сроки регистрации НН приходятся на период с 1 марта 2020 года по последний календарный день месяца окончания карантина;
— условие 2 — НН будет зарегистрирована до окончания карантина.
