Закон № 4536 в действии: график введения новых правил
%20(1)%20(1)%20(1).png){kind=logo}
Автор: Децюра Сергей, налоговый эксперт.
Еще в июле 2025 был принят Закон Украины от 16.07.2025 № 4536-ІХ (далее — Закон № 4536). Он касается ФЛП / самозанятых лиц и их отчетности по НДФЛ, ВС и ЕСВ, уплаты ЕСВ за себя; алко-табачно-горючего лицензирования; НДС; экспортной пошлины на масличные культуры. Закон долго ждал подписи Президента, но в начале сентября 2025 его все-таки подписали и опубликовали. Далее кратко о новациях и дате вступления их в силу.
Закон № 4536 был принят еще 16 июля 2025. Но из-за ряда блокирующих постановлений он был подписан председателем ВРУ только 22 июля 2025. С тех пор он лежал на подписи у Президента Украины. Последний его подписал более чем через месяц после получения — 2 сентября 2025, а опубликовали — 3 сентября 2025.
-
Подписывайтесь и читайте полностью:
- новости, эксклюзивные статьи, справочники
- загружайте бланки
- все это без рекламы
месяц
Почему мы так подробно останавливаемся на этих датах? Дело в том, что в общей части этот Закон вступает в силу с первого числа месяца, следующего за месяцем его опубликования (то есть с 01.10.2025). Но в нем есть целый ряд других норм, которые начинают действовать, опираясь на другие даты, а именно на следующий день после его опубликования или с начала следующего года.
Так, например:
1) только с 01.01.2026 начинает действовать норма, которая возвращает квартальную подачу Объединенного отчета (он же Налоговый расчет по НДФЛ, ВС и ЕСВ) для ФЛП и «независимых профессионалов» (нотариусы, адвокаты, судебные эксперты и т. П.);
2) с 04.09.2025 — то есть со дня, следующего за днем опубликования Закона № 4536, вводится вывозная (экспортная) пошлина при экспорте некоторых видов масличных культур, а именно соевых бобов и семян рапса;
3) с 01.10.2025 начинает действовать:
— переосмысленное освобождение от уплаты ЕСВ за себя для ФЛП и «независимых профессионалов». Если любой работодатель (основное место или совместительство) уплатил за лицо минимальный ЕСВ, то ФЛП / самозанятое лицо за себя не платит;
— целый ряд изменений, касающихся алко-табачно-горючего лицензирования, в том числе и введения обязанности для юрлиц и ФЛП с розничными лицензиями обеспечивать среднюю месячную зарплату/доход (для ФЛП без наемников) на уровне не менее 2 МЗП (или 1,5 МЗП для «загородных» хозсубъектов), разрешения импортировать/экспортировать горючее в мелкой потребительской таре (до 5 л) без лицензии на хранение и т. п.;
— продолжается действие кассового метода по НДС для предприятий, поставляющих электрическую и/или тепловую энергию, уголь и т. п.
Все эти новации, а также другие, которые принес Закон № 4536, мы уже подробно рассмотрели в наших публикациях. Поэтому далее в формате таблицы кратко опишем самые важные новации, которые содержит этот Закон, и где именно можно об этом узнать.
Вступление в силу различных новаций Закона № 4536
|
№ |
Суть нововведения |
Дата начала действия |
Где прочитать |
|
1 |
Возвращение квартального периода подачи Объединенной отчетности ФЛП и «независимых профессионалов» (нотариусы, адвокаты, судебные эксперты и т. п.) |
с 01.01.2026 |
|
|
2 |
Переосмысление освобождения от уплаты ЕСВ за себя для работающих ФЛП и «независимых профессионалов» |
с 01.10.2025 |
|
|
3 |
Введение вывозной пошлины для соевых бобов |
норма должна была заработать не позднее 01.09.2025, а начнет действовать с 04.09.2025 |
|
|
4 |
Введение вывозной пошлины для семян рапса и кользы |
с 04.09.2025 |
|
|
5 |
Расширение пределов действия льготы по земналогу для физлиц, передающих в пользование земли плательщику сельхозЕН |
с 01.10.2025 |
|
|
6 |
Усовершенствование правил определения объекта налогообложения для плательщиков сельхозЕН |
с 01.10.2025 |
|
|
7 |
Изменены и детализированы нормы по запрету на ввоз, хранение, транспортировку немаркированных алконапитков, табачных изделий и ЖЭС |
с 01.01.2026 |
|
|
8 |
Исправление ряда законодательных огрехов, содержащихся в Законе № 3817 |
с 01.10.2025 |
|
|
9 |
Разрешен экспорт/импорт горючего в потребительской таре до 5 л без какой-либо горючей лицензии |
с 01.10.2025 |
|
|
10 |
Введение обязанности для юрлиц и ФЛП с любыми розничными лицензиями обеспечивать среднюю месячную зарплату / доход (для ФЛП без наемников) на уровне не менее 2 МЗП (или 1,5 МЗП для «загородных» хозсубъектов) |
с 01.10.2025 |
|
|
11 |
Водится обязанность рассчитывать эконалог и рентную плату за спецводопользование на основе данных из интегрированных экологических разрешений |
должны были заработать с 08.08.2025, но начнут с 04.09.2025 |
«Эконалог, спецводорента, местные налоги: что нового» // «Налоги & бухучет», 2025, № 61 |
|
12 |
Уточнены правила введения военных местных льгот |
с 01.10.2025 |
|
|
13 |
Установлены ставки земналога за земучастки, предоставленные горнодобывающим предприятиям для добычи полезных ископаемых и разработки месторождений полезных ископаемых |
с 01.10.2025 |
|
|
14 |
Продление действия кассового метода по НДС для предприятий, поставляющих электрическую и/или тепловую энергию, уголь |
с 01.10.2025 (действие льготы было до 01.01.2026, стало — до 01.01.2028) |
|
|
15 |
Введение новой мелиорационной НДС-льготы |
с 01.10.2025 |
Другие материалы из "Налоги & бухучет", 2025, № 71:
- Закон № 4536 в действии: график введения новых правил
- Мобилизованные ФЛП: налоговые освобождения по-новому и возврат уплаченного
- Оборонный контракт: поставка или подряд — как не потерять льготу по НДС
- Перевод на более легкую работу: оформляем правильно
- Срок пользования землей не влияет на минМНО!
- Отражать ли использованное горючее в акцизной декларации?
- Налоговый адрес ФЛП на территории активных боевых действий: какие риски?
- Налоговая накладная 2021 года разблокирована судом: будет ли налоговый кредит?
- Прошлогодние НДС-ошибки затронули коэффициент распределения: исправлять декабрь не нужно
- Как рассчитывать доход при работе с GLOVO на едином налоге?
- Критерий связанности с нерезидентом: как считать 75 % / 50 %
Подписаться на "Налоги & бухучет"
- ЕСВ
- ,
- ФЛП
- ,
- Предприниматели
- ,
- НДС
- ,
- НДФЛ
- ,
- Отчетность
- ,
- Обьединенная отчетность
- ,
