Нумерация ЕСВ/НДФЛ/ВС-расчета: «эх раз, да еще раз…»
Автор: Ушакова Лилия, налоговый эксперт.
Налоговый расчет и приложения к нему имеют заморочливую нумерацию в строках 02. В показаниях путались и сами налоговики. Но в итоге пришли к выводу, что нумеровать Расчеты следует в пределах одного отчетного квартала и не продолжать в следующих*. Однако вопросы по поводу нумерации все равно продолжают поступать. Давайте обсудим нумерацию еще раз.
* Материал «Грустите по Объединенному отчету? А вот вам нумерация!» (журнал «Бухгалтер 911», 2021, № 26).
Если предприятие/ФЛП будут подавать только Расчеты с типом «Звітний» (Расчетов с типом «Довідковий» нет), то у них все расчеты будут с номером 1.
Пример. Предприятию нужно сформировать Расчет с типом «Звітний» за ІІ квартал 2021 года. Расчетов с типом «Довідковий» за месяцы ІІ квартала не было.
Строка 02 Расчета с типом «Звітний» за ІІ квартал: год — 2021, квартал — 2, номер Расчета — 1.
Строка 02 Д1 за: апрель: год — 2021, квартал — 2, номер месяца в квартале — 1 (апрель — первый месяц во ІІ квартале), номер приложения к Расчету — 1; май: 2021, 2, 2, 2; июнь: 2021, 2, 3, 3.
Строка 02 4ДФ за: апрель: год — 2021, квартал — 2, номер месяца в квартале — 1, номер Расчета — 1, номер приложения к Расчету — 1; май: 2021, 2, 2, 1, 2; июнь: 2021, 2, 3, 1, 3.
Строка 02 Д5 за ІІ квартал: год — 2021, квартал — 2, номер приложения к Расчету — 1.
Если за месяцы ІІ квартала уже сформированы Расчеты с типом «Довідковий», например два Расчета с номерами 1 и 2, то Расчет с типом «Звітний» за этот квартал будет иметь номер 3. То есть продолжаем нумерацию в пределах квартала.
В этом случае в строке 02 Расчета с типом «Звітний» указывайте: год — 2021, квартал — 2, номер Расчета — 3. Также изменится номер Расчета в строке 02 приложения 4ДФ: за апрель — 2021, 2, 1, 3, 1; за май — 2021, 2, 2, 3, 2; за июнь: 2021, 2, 3, 3, 3. Нумерация Д1 и Д5 — без изменений.
Если в поданных и принятых Расчетах обнаружили ошибки, то для определения номера Расчета, который их исправляет, смотрим номер последнего принятого Расчета за этот квартал. Исправляющий Расчет будет иметь следующий номер.
Например, в июле обнаружили и исправляем ошибки в сданных Расчетах за І (последний номер Расчета за І квартал — 1) и ІІ (последний номер Расчета за ІІ квартал — 5) кварталы. Для исправления ошибок следует сформировать Расчет с типом: «Уточнюючий» за І квартал с номером 2 (следующий номер после принятого Расчета за І квартал); «Новий звітний» за ІІ квартал с номером 6 (следующий номер после последнего принятого Расчета за ІІ квартал).
А как быть, если по старой логике Расчеты с типом «Довідковий» за месяцы ІІ квартала мы нумеровали с начала года — с учетом поданного Расчета за І квартал? Исправлять нумерацию в уже поданных Расчетах не нужно. А Расчет с типом «Звітний» за ІІ квартал нумеруйте следующим порядковым номером.
Например, номер последнего поданного Расчета с типом «Довідковий» за месяцы ІІ квартала — 6 (а по правильному должен быть — 5). Тогда номер Расчета «Звітний» за ІІ квартал — 7.
Подписаться на "Бухгалтер 911"
