Заполняем строку 10.4 НДС-декларации
Какие приобретения отражают в строке 10.4 декларации по НДС? В эту строку включают все приобретения без НДС, в частности:
- приобретения со ставкой 0 % НДС;
- льготные операции (освобожденные от НДС согласно ст. 197 НКУ и т.д.);
- необъектные приобретения (ст. 196 НКУ);
- приобретения у неплательщиков НДС.
То есть в строку 10.4 включаются как операции, подтвержденные НН, так и приобретения без НН, в частности у ФЛП или юрлиц-неплательщиков. Для последних достаточно обычной первичной документации: накладных, квитанций, чеков, платежных документов.
Примеры:
- банковские услуги РКО (п.п. 196.1.5 НКУ);
- проценты по кредиту;
- роялти деньгами/ценными бумагами.
Заполняется только колонка А — без НДС. Приложения к этой строке не подаются. Не следует включать импорт или услуги нерезидентов за пределами таможенной территории Украины — для этого строка 10.4 не предназначена.
Приобретения отражаем по первому событию — оплата или поставка (что было первым).
Что будет, если не указать?
Финансовых санкций для предприятия — нет. Но возможен админштраф на должностное лицо (ст. 1631 КоАП) — от 85 до 170 грн.
Тем не менее, это не критично, так как строка 10.4 не влияет на сумму налогового обязательства — только на объемы операций. Но для правильного учета все же стоит заполнять ее максимально корректно.
- Отчетность
- /
- НДС
- /
- Админправонарушения
- ,
- НДС
- ,
- Штрафы
- ,
- Отчетность
- ,
- Налоговая отчетность
- ,
- Декларация
- ,