Продолжается уплата земельного налога: что нужно знать о начислении и льготах, а также арендной плате

Предыдущий владелец платит за период с 1 января до начала месяца, когда утратил право собственности.

- Новый владелец платит начиная с месяца, когда приобрел право собственности.

- Если изменение произошло после 1 июля, налоговая отправляет новое налоговое уведомление-решение предыдущему владельцу, а предыдущее уведомление отменяется.

Проверка данных и сверка

- Если у вас есть один или несколько земельных участков или паев, вы имеете право провести сверку информации в налоговой по месту регистрации или расположению любого участка.

- Это поможет избежать ошибок в начислении.

Арендная плата

- Основанием для начисления является договор аренды земли.

- Органы исполнительной власти и местного самоуправления, которые заключают договоры аренды земли, должны до 1 февраля подавать в контролирующий орган по месту нахождения земельного участка перечни арендаторов, с которыми заключены договоры аренды земли на текущий год, а также информировать о заключении новых, внесении изменений в существующие договоры и их расторжении до 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором такие изменения произошли.

- Сроки уплаты арендной платы определены договором, но общий порядок расчетов регулируется теми же статьями НКУ, что и земельный налог.

Льготы по уплате земельного налога

- От налога освобождаются определенные категории граждан (указанные в ст. 281 НКУ), например:

- лица с инвалидностью первой и второй группы;

- физические лица, воспитывающие троих и более детей в возрасте до 18 лет;

- пенсионеры (по возрасту); 

- ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантии их социальной защиты»; 

- физические лица, признанные законом лицами, пострадавшими вследствие Чернобыльской катастрофы. 

Льгота действует в пределах предельных норм площади по каждому виду целевого использования земли:

- для ведения личного крестьянского хозяйства – в размере не более 2 гектаров; 

- для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных построек и сооружений (приусадебный участок): в селах – не более 0,25 гектара, в поселках – не более 0,15 гектара, в городах – не более 0,10 гектара; 

- для индивидуального дачного строительства - не более 0,10 гектара; 

- для строительства индивидуальных гаражей - не более 0,01 гектара; 

- для ведения садоводства - не более 0,12 гектара. 

- На период действия единого налога 4-й группы: владельцы земель или паев, переданных в аренду плательщику единого налога 4-й группы, на время аренды освобождаются от земельного налога.

- На время военного положения не начисляется и не уплачивается земельный налог и арендная плата:

- за участки государственной и коммунальной собственности, которые расположены на территориях активных боевых действий или временной оккупации рф:

с 01.01.2022 до 31.12.2022 – для физических лиц,

с 01.03.2022 до 31.12.2022 – для юрлиц и ФЛП,

с 01.01.2023 – от месяца начала активных боевых действий (временной оккупации) до последнего числа месяца их завершения. 

с 01.05.2024 – за территории, на которых функционируют государственные электронные информационные ресурсы.

Даты определяются в соответствии с данными Перечня территорий, на которых ведутся (велись) боевые действия или временно оккупированных российской федерацией, который утвержден Постановлением КМУ.

- земельные участки, на которых объекты жилой и/или нежилой недвижимости уничтожены вследствие боевых действий:

Информация об уничтоженных объектах должна быть внесена в Государственный реестр имущества, поврежденного и уничтоженного вследствие боевых действий, террористических актов, диверсий, вызванных вооруженной агрессией российской федерации против Украины 

Льгота предоставляется в пределах площадей земельных участков:

для физических лиц - владельцев уничтоженных объектов жилой недвижимости:

в селах – не более 0,25 га;

в поселках – не более 0,15 га;

в городах – не более 0,1 га;

для физических и юридических лиц:

100 % площади земельного участка – если площадь уничтоженного объекта больше или равна 1/3 общей площади земельного участка, на котором был расположен такой объект;

50 % площади – если такая площадь не превышает 1/3.

Льгота действует с первого числа месяца уничтожения объекта до последнего числа месяца восстановления недвижимости, отмены военного положения, но не позднее 01.01.2026. 

На период действия военного положения местные советы при принятии решения о установлении ставок и льгот могут:

не применять требования относительно сроков их принятия и обнародования, передачи информации контролирующим органам, 

предоставлять индивидуальные налоговые льготы. 

Чтобы воспользоваться льготой:

1. Если у вас несколько участков одного вида, до 1 мая подайте заявление в налоговую с указанием, на какие участки распространяется льгота.

2. Если право на льготу появилось в течение года – подайте заявление в течение 30 дней.

3. Льгота начинает действовать с месяца, следующего за подачей заявления (или с следующего налогового года, если пропущены сроки).

4. Если право на льготу утрачено – налог начинает начисляться с следующего месяца после утраты.