Важливо! Квартальна звітність, ЄСВ, ФОП і не тільки! Новий Закон
Закон від 16.07.2025 р. № 4536-IX (опублікований 3 вересня 2025) повертає квартальну звітність для ФОПів, змінює правила сплати ЄСВ, встановлює мінімальні доходи та певні розміри зарплати для торговців алкоголем, тютюном і пальним тощо.
Сайт Бухгалтер 911 пропонує ознайомиться з нововведеннями, щоб не пропустити критичні зміни.
Повернення квартальної звітності
Перша важлива новина – для ФОПів і «незалежних професіоналів» — нотаріусів, адвокатів.
Для них з 1 січня 2026 року повертається квартальне звітування з Об’єднаної звітності з ПДФО, військового збору та ЄСВ.
Що це означає? До кінця цього року — звітуємо щомісяця, а вже з нового року — квартально. Детально про це нововведення ми розповідали у цьому відео.
Сплата ЄСВ за себе для ФОП
Наступна важлива зміна стосується ФОПів, а саме – сплати ЄСВ «за себе».
До цього часу діяло правило: якщо ФОП має основне місце роботи, і роботодавець сплачує за нього ЄСВ у розмірі не менше мінімального, то самОму платити не потрібно.
Податківці іноді робили винятки: наприклад, коли за ФОПа ЄСВ сплачував роботодавець за сумісництвом, сплачувала військова частина чи соцзахист під час відпустки по догляду за дитиною. Але це була лише «добра воля», а не норма закону.
Тепер ситуація змінюється офіційно. Новий закон встановлює: неважливо, де саме ви працюєте. Якщо за вас будь-який роботодавець сплатив мінімальний внесок, ФОП більше не зобов’язаний платити ЄСВ «за себе» за цей місяць.
Коли почне діяти ця норма? В Законі сказано, що з 1 числа місяця, що настане після офіційного опублікування закону. Закон 3 вересня опубліковано, отже, норма запрацює з 1 жовтня 2025 року.
Ліцензії на пальне, алкоголь, тютюн і акцизні марки
Наступні зміни стосуються всіх, хто має ліцензії на роздрібну торгівлю пальним, алкоголем, тютюновими виробами, сидром чи рідинами для електронних сигарет. Найважливіше — це нові вимоги щодо мінімальної зарплати та доходу.
Мінімальна зарплата для роздрібних торговців
- 2 МЗП для працівників (16 тис. грн у 2025).
- 1,5 МЗП для «заміських» точок (12 тис. грн).
- Для ФОП без найманців — ті самі правила!!!
- Недотримання 3 місяці поспіль → анулювання ліцензії.
Для працівників у магазинах встановлено мінімум дві мінімальні заробітні плати на місяць, що у 2025 році становить 16 тисяч гривень. Якщо торговельні точки знаходяться за межами обласних центрів або Києва, на відстані понад 50 кілометрів і мають торговельні зали площею до 500 квадратних метрів, мінімальна зарплата знижується до півтора розміра, тобто до 12 тисяч гривень.
Для ФОП без найманих працівників діють ті самі правила — щомісячний дохід не може бути менше 16 тисяч гривень, або 12 тисяч для «заміських» об’єктів. Якщо ці норми не виконуються протягом трьох місяців поспіль, ліцензію можуть анулювати.
Ці вимоги застосовуються з 1 жовтня 2025, тобто розрахунок доходу та зарплати ведеться лише за період після введення в дію норм.
Акцизні марки та маркування
- Бізнес: заборонено продавати немарковані товари, але можна ввозити для маркування.
- Фізособи: дозволено обсяги для власних потреб:
• до 200 сигарет;
• 1 л міцного алкоголю;
• 2 л вина.
Ще одна зміна стосується акцизних марок і маркування. Закон чітко розділяє заборони для бізнесу та фізичних осіб. Господарським суб’єктам, як і раніше, заборонено продавати немарковані товари, але з’явився виняток: можна ввозити продукцію в режимі митного складу спеціально для маркування. Для фізичних осіб дозволено без марок ввозити невеликі обсяги на власні потреби: до 200 сигарет, літр міцного алкоголю або два літри вина.
Пальне у споживчій тарі до 5 л
- Ввезення, вивезення та зберігання без ліцензії.
- Раніше навіть для дрібних обсягів потрібна була ліцензія.
- Тим, хто вже отримав ліцензію для дрібної тари → рекомендується припинити її.
Наступне нововведення спрощує роботу з пальним. Ввезення, вивезення та зберігання пального у споживчій тарі до п’яти літрів більше не потребує ліцензії. Раніше навіть для таких дрібних обсягів доводилося отримувати спрощені ліцензії або навіть оптові ліцензії без місця зберігання, що створювало додаткові обов’язки, зокрема щомісячне подання акцизної декларації. Тепер цього робити не потрібно, а тим, хто вже отримав ліцензію для дрібної тари, радимо подати заяву на її припинення, щоб уникнути зайвих формальностей.
Інші зміни
- Онлайн-продаж алкоголю, тютюну та РЕС без обов’язкових рахунків у банках.
- Малі виробники: опт власного продукту — 4,5 МЗП, чужий продукт — майже 20 разів дорожче.
- Розширено штрафи за безоплатне розповсюдження тютюнової сировини та РЕС.
Далі, наступні зміни. Можна буде продавати алкоголь, тютюн та рідини для електронних сигарет через інтернет без обов’язкового використання рахунків в українських банках. Для малих виробників дистилятів, виноробної продукції та пива зменшено плату за ліцензію на оптову торгівлю власним продуктом до 4,5 МЗП, а за торгівлю чужим продуктом доведеться купувати загальну оптову ліцензію, яка до речі майже в двадцять разів дорожча. Крім того, розширено штрафи, тепер вони застосовуються і за безоплатне розповсюдження тютюнової сировини та рідин для ел. сигарет.
Друзі, деякі нововведення набирають чинності з першого жовтня, а багато з яких – з 1 січня 2026 року. Про це та про решту нюансів читайте у статті, посилання в описі.
Місцеві податки
Наостанок ще таке цікаве нововведення.
Місцева влада тепер може зменшувати ставки податків під час воєнного стану, а платники мають право автоматично перераховувати свої податкові зобов’язання. Якщо податок уже сплачено, переплата може зараховуватися на майбутні платежі або на погашення боргу.
- Сомневающийся Sкептиk
Коли була квартальна форма Податкового розрахунку, у випадках, коли був обов’язок здавати в складі пакету хоча б один додаток Д1, то треба було здавати всі 3 додатки за 3 місяці кварталу (навіть 2 порожніх); але на практиці це неможливо було здійснити, бо ПФУ не приймав пакет з «пустими» Д1 – доводилося видаляти «порожні» Додатки Д1, вказувати про це в Податковому розрахунку, і ПФУ в квитанції 2 «завантажував дані до Реєстру застрахованих осіб».
Далі – слід врахувати, що ФОП може не всі місяці кварталу мати обов’язок щодо заповнення додатків Д1 (а також 4ДФ), наприклад: ФОП зареєстрований в 2-му місяці кварталу, працівники прийняті на роботу в 3-му місяці кварталу; або ФОП припинив діяльність в другому місяці кварталу та «звільнив» до дати припинення в цьому ж місяці працівників. Навіщо йому в складі пакету Податкового розрахунку за звітний квартал формувати «порожні» додатки Д1 (або 4ДФ) за місяці до дати реєстрації, або за місяці після припинення діяльності?
По-перше – якщо контроль обробки Податкового розрахунку з боку ПФУ буде таким самим, як коли була квартальна звітність, то він НЕ зможе здати Податковий розрахунок, в складі якого є додатки Д1 з «порожніми» таблицями; по-друге – це якось нелогічно виглядає – заповнювати «порожні» додатки Д1 і 4ДФ за місяці до реєстрації, або після дати припинення.
Чи врахує Мінфін свої косяки попередньой кварталь. форми?
Ответить
Блоги 
