Не указали сумму военного сбора за предыдущий период в строке 24 декларации по ЕН.

В декларации плательщика единого налога 3 группы в графе 24 не указана сумма уплаты за предыдущий период 2025 года. Как подать уточненную декларацию?

Бухгалтеры ФЛП часто сталкиваются с ситуацией, когда в поданной декларации по единому налогу (ЕН) и военному сбору (ВС) обнаруживаются ошибки. Налоговый кодекс позволяет их исправить двумя способами: через уточняющую декларацию (УД) или в составе отчетной декларации. Рассмотрим пошагово, как именно отображать исправления в разделах IV, V, VI и подразделе 2 раздела VIII декларации.

Исправление через уточняющую декларацию (УД)

В одной УД можно исправить ошибки только одной декларации.

В разделах IV, V и строках 23 – 25 подраздела 2 раздела VIII ФЛП указывает правильные показатели за тот период, который уточняется.

Заполняется вся декларация правильно (так, как будто ошибок и не было). Неверно заполнить только ту строку, в которой была допущена ошибка, а остальные – нет. Заполняйте заново всю декларацию, но правильно!

Если исправление касается только показателей раздела VIII (военный сбор), то в разделах IV и V УД повторяются правильные данные из отчетной декларации.

Обязательно заполняется раздел VI УД:

• строки 15 – 16 — переносятся из декларации, которая уточняется (стр. 14 разд. V → стр. 15 УД);
• строки 17 – 20 — отображают разницу и возможные штрафы/пеню (см. таблицу ниже).

 Если корректируется декларация текущего года, то результаты исправления нужно учесть в следующей текущей декларации (разд. IV, V, подраздел 2 разд. VIII). Но раздел VI в ней уже не заполняется.

Исправление через отчетную декларацию

• В разделах IV, V и подразделе 2 разд. VIII отображают показатели уже с учетом исправленной ошибки.
• Строки 13 и 24 — нужно пересчитать так, как будто ошибки не было (чтобы избежать двойного начисления НО).
• Ошибки прошлых лет через отчетную декларацию не затрагивают разделы IV и V — результаты отображают только в разделе VI и строках 26–29 подраздела 2 разд. VIII.

Таблица: что показываем в разделе VI и подразделе 2 раздела VIII