Исправляем ошибку в объединенном отчете за прошлый год

На предприятии в марте 2024 года мобилизовался сотрудник. Предприятие отразило в Отчете ЕСВ, что он находился в трудовых отношениях 24 кал.дня (отразило фактически начисленную заработную плату 6222,32), а остальные мобилизованные дни не отразило. Как исправить ошибку? И нужно ли доначислять до минимальной базы 7100,00 ЕСВ? Также не отражали во 2 и 3 квартале 2024 года. Как исправить ошибку, если Отчет был квартальным?

Вопрос 1. Относительно исправления количества календарных дней в трудовых отношениях.

Формируете Налоговый расчет (заполняете строки 01 ­– 06 «шапки») за март 2024 года + Д1 к нему с типами «Уточнюючий». В Д1 повторяете, формируете две строки. Одна — на исключение — повтор ошибочной строки, а в графе 25 — признак «1», вторая — на введение — формируете строку с правильным количеством дней в трудовых отношениях, а в графе 25 — признак «0».

Вопросы 2 и 3. Относительно доначисления ЕСВ и неотражения сотрудника.

Если сотрудник принят по основному месту работы, необходимо было доплатить до минимального страхового взноса. Эту ошибку, а также ошибки с неотражением сотрудника во 2 и 3 квартале 2024 года можно исправить ИЛИ в Объединенном отчете за текущий отчетный месяц, например, за июнь, если вы еще не отчитались, ИЛИ через уточненки за месяцы, в которых ошиблись (на ВАШ выбор).

Если исправляетесь в Д1 за текущий месяц, то формируете в нем все пропущенные строки, а в графе 09 указываете код типа начислений «2» (в том числе и по дополнительной базе за март). + проверяете, чтобы доначисленная сумма попала в строки 4, 4.1 разд. I основной части Налогового расчета.

Если выбираете вариант с уточненкой, то формируете отдельно Налоговый расчет + Д1 с типом «Уточнюючий» за каждый месяц 2024 года, который хотите уточнить. Порядок заполнения Д1 такой же, как и в случае исправления в отчетном Д1. Примеры исправления в статье «Коригуємо Об’єднаний звіт: ситуації з практики».

Ушакова Лилия, эксперт по кадровым и налоговым вопросам