Как уплачивать ЕСВ за себя: инструкция для ФЛП на едином налоге

3) ФЛП, за которых работодатель уплатил ЕСВ не менее минимального взноса. Кстати, с 01.10.2025 перечень работодателей, которые «включают» ЕСВ-освобождение для ФЛП, значительно расширили, а требование иметь основное место работы вообще убрали. Поэтому теперь достаточно, чтобы минимальный ЕСВ за ФЛП уплатил:

— работодатель (основной или по совместительству);

— заказчик по ГПД работ/услуг;

— собес (при выплате декретных или пособия приемным родителям) или

— воинская часть (за мобилизованного ФЛП, даже при наличии у него наемных работников) —

и сам ФЛП от ЕСВ будет освобожден**;

* Полный перечень льготников найдете в статье «ЕСВ для ФЛП в 2025 году: возвращение обязательности?» // «Налоги & бухучет», 2024, № 82.

** Подробнее обо всех нюансах мы рассказывали в статьях «Обновленное ЕСВ-освобождение для ФЛП: что изменилось с 01.10.2025?» и «Работодатели», которые спасают ФЛП от ЕСВ» // «Налоги & бухучет», 2025, № 81.

4) ФЛП без работников — мобилизованные, контрактники и резервисты (отдельное освобождение в пп. 9² и 9¹⁸ разд. VIII Закона о ЕСВ);

5) ФЛП с оккупированных территорий (п. 9³ разд. VIII Закона о ЕСВ);

6) пленные ФЛП (п. 9⁸ разд. VIII Закона о ЕСВ).

Если предприниматель относится к этим категориям — он не уплачивает ЕСВ за себя за месяцы, в которых имеет льготный статус.

Когда «включается» освобождение

Зависит от того, какое основание для освобождения действует:

— если ФЛП — пенсионер / лицо с инвалидностью, то ЕСВ-освобождение «включается» после получения соответствующего статуса — с 1-го числа следующего месяца! Например, если ФЛП стал пенсионером в октябре, то за октябрь ЕСВ он еще уплачивает полностью, а за ноябрь (и далее) — уже нет.

Обратите внимание! Раньше нужно было уведомлять налоговиков о том, что ФЛП имеет статус лица с инвалидностью, если ему назначили не пенсию, а соцпомощь. Наконец-то этого делать больше не нужно!

Теперь всю информацию налоговая получает автоматически, причем не только от ПФУ, который выплачивает пенсии (такая информация и раньше поступала фискалам), но и от центра занятости и собеса, которые выплачивают соцпомощь. Поэтому теперь можно никого не уведомлять (категория 201.01 БЗ);

— если же ЕСВ-освобождение «включил» работодатель, то оно работает моментально. За тот месяц, за который работодателем уплачен ЕСВ ≥ 1760 грн, сам ФЛП за себя этот взнос не платит;

— при мобилизации освобождение тоже действует сразу — с 1-го числа месяца, в котором ФЛП мобилизован (даже если его мобилизовали внутри месяца).

А если ФЛП хочет уплатить?

Вот здесь — внимательно, потому что добровольная ЕСВ-уплата разрешена не всем ФЛП. Например:

ФЛП-пенсионер / лицо с инвалидностью может уплачивать ЕСВ за себя несмотря на освобождение (добровольно).

А вот ФЛП, за которого ЕСВ уплачивает работодатель, не имеет права платить за себя сам (даже добровольно)!

Когда и куда платить

ФЛП на ЕН уплачивают ЕСВ поквартально, независимо от группы.

Предельный срок — 19-е число месяца, следующего за кварталом (абз. 3 ч. 8 ст. 9 Закона о ЕСВ). Например, за ІІІ квартал уплатить нужно 19.10.2025, но 19-е число — это выходной (воскресенье). Поэтому предельный срок уплаты переносится на 20.10.2025 (категория 201.04.02 БЗ).

Таблица 1. Сроки уплаты ЕСВ в 2025 году (для ФЛП на ЕН)

Совет: ЕСВ можно платить и ежемесячно — если так удобнее вести учет. Главное, чтобы до 20.10.2025 сумма за ІІІ квартал уже полностью была уплачена.

Какой счет выбрать

Найти счет можно на сайте налоговиков по этой ссылке.

Кликайте на свой регион, выбирайте файл «Реквізити рахунків для сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування…» (рис. 1).

А далее в открывшемся файле

выбирайте счет с символом отчетности «204» и назначениям «Єдиний внесок нарахований за себе: фізичними особами — підприємцями, у тому числі тими, які обрали спрощену систему оподаткування (22 %)» (рис. 2).

Имейте в виду: счет один и тот же для единщиков всех групп.

Сколько уплачивает ФЛП-единщик в 2025

Здесь все просто, как в таблице умножения.

ФЛП обязан уплачивать минимальный ЕСВ = 22 % × минзарплата. Все, что выше, он может платить сугубо по желанию. Но даже такая простота порой становится источником бухгалтерских нервов — поэтому разложим по полочкам в табл. 2.

Таблица 2. Расчет ЕСВ для ФЛП на ЕН в 2025 году

Если ФЛП забыл уплатить ЕСВ

Бывает и такое. Завал на работе, отчетность, а ЕСВ теряется среди платежек. Но государство помнит всегда и может наказать (табл. 3).

Таблица 3. Чем рискует ФЛП, который вовремя не уплатил ЕСВ

Внимание! Даже если вы забыли о ЕСВ и уплатили его позже, не нужно бежать поперед батьки в пекло и начислять себе штраф и пеню. Дождитесь, пока это сделают налоговики и пришлют вам соответствующее решение — у вас будет 10 календарных дней для оплаты (ч. 14 ст. 25 Закона о ЕСВ). Контролировать начисление можно и в Электронном кабинете.

Типичные ошибки бухгалтера

Иногда даже самый опытный бухгалтер попадает в ЕСВ-ловушки. Рис. 3 поможет вам их избежать.

Другие материалы из "Налоги & бухучет", 2025, № 87:

• Больничные без ошибок: расчет и ограничения
• Как уплачивать ЕСВ за себя: инструкция для ФЛП на едином налоге
• Как уплачивать ЕСВ за себя в 2025 году: гайд для ФЛП на общей системе
• Поставка программного обеспечения: какой код указывать в налоговой накладной?
• Неполное рабочее время: памятка для бухгалтера
• 16000 грн для ФЛП-общесистемщиков: позиции Минфина и ГНС разошлись
• Зарплата забронированных: разъясняет Пенсионный фонд
• Увольнение по собственному желанию: определяем дату
• Нужен ли РРО при продаже билетов через систему WayForPay?
• Кассовый метод и оплата после 1095 дней: можно ли показать налоговый кредит?
• Следует ли отдельно регистрировать вещные права на прекращение субаренды земли?
• Валютный надзор и 400 тыс. грн: повлияет ли изменение курса?
• Что будет в ноябре 2025 года

Подписаться на "Налоги & бухучет"