Забыли перенести НДС-минус в декларацию следующего периода: можно ли не исправлять?

Автор: Казанова Марина, налоговый эксперт.

В январе 2024 года в декларации по НДС возникло отрицательное значение — 500 грн. Но при заполнении декларации за февраль 2024 года о нем забыли. Соответственно НДС за февраль уплачен без учета этого «минуса». Уточняющий расчет не подавали. Теперь сальдо по 6412 не совпадает с данными декларации. Можно ли его просто списать проводкой или обязательно подавать уточняющий расчет?

Итак, имеем следующую ситуацию. В декларации по НДС за февраль 2024 года в строку 16.1 не был перенесен «минус» из строки 21 декларации за январь 2024. Соответственно обязательства за февраль 2024 (строка 18) оказались завышенными и плательщику пришлось уплатить больше налоговых обязательств. Но плательщик НДС не хочет подавать уточняющий расчет и рассматривает возможность списать в учете забытый «минус» НДС.

Грозит ли ответственность?

То, что «минус» не был перенесен в декларацию следующего периода (стр. 21 декларации за январь → стр. 16.1 декларации за февраль) — это ошибка в декларации. Но учитывая, что в нашем случае:

— не занижены налоговые обязательства к уплате и

— не завышена сумма отрицательного значения, то

ответственность за эту ошибку плательщику не грозит