Ошибка в приложении Д1 к декларации по НДС: неверный ИНН поставщика
%20(1)%20(1)%20(1).png){kind=logo}
Автор: Солошенко Людмила, налоговый эксперт.
Получили от поставщика зарегистрированную налоговую накладную (НН). Показали по ней налоговый кредит (НК) в декларации по НДС за декабрь 2025. Однако ошиблись при его расшифровке в таблице 2.1 приложения Д1: указали неправильный ИНН поставщика. Как это исправить?
Ошибка — только в приложении. В данном случае ошибка на показатели самой декларации по НДС не повлияла (т. е. не привела к изменению значения строк и никакой недоплаты за собой не повлекла), а была допущена только в приложении Д1. Ведь НК по полученной от поставщика надлежащим образом оформленной и зарегистрированной НН предприятие в декабре 2025 показало правомерно, а ошиблось только при его расшифровке в приложении Д1. Поэтому строки декларации по НДС исправлять не нужно, а
в данном случае следует исправить ошибку в приложении Д1
-
Подписывайтесь и читайте полностью:
- новости, эксклюзивные статьи, справочники
- загружайте бланки
- все это без рекламы
месяц
Для ее исправления необходимо подать:
— уточняющий расчет (УР) к декларации по НДС за декабрь 2025
— вместе с уточняющим приложением Д1 (в котором провести исправление ошибки).
Другие приложения к УР не подаем.
Рассмотрим порядок исправления подробнее.
Подаем УР. Поскольку ошибка не зацепила строки декларации (их показатели не изменяются), то при заполнении УР к декларации по НДС за декабрь 2025:
— в графу 4 УР — переносим все показатели из декларации по НДС за декабрь 2025;
— в графе 5 УР — повторяем те же данные (т. е. дублируем показатели из гр. 4 УР);
— графу 6 УР — оставляем пустой (не заполненной, БЗ 101.25).
Так как ошибка возникла в приложении, то вместе с УР следует подать соответствующее приложение, содержащее информацию об уточненных показателях (п. 8 разд. VI Порядка № 21*). Поэтому вместе с УР нужно подать уточняющее приложение Д1.
Заполняем уточняющее приложение Д1. Напомним, что в таблице 2.1 приложения Д1 построчно — в разрезе контрагентов — расшифровывают НК отчетного периода. Подробнее о заполнении этого приложения и декларации по НДС см. «Налоги & бухучет», 2024, № 89.
Причем
в случае исправления ошибок в приложении Д1 уточнение показателей осуществляют только по тем строкам, которые требуют исправления (п. 8 разд. VI Порядка № 21)
То есть уточняют только те строки приложения, в которых были допущены ошибки и которые следует исправить (правильные строки, в которых не было ошибок, переписывать не нужно).
Для этого неправильные данные корректируют строками «-»/«+», т. е.:
— первой строкой (со знаком «-») — повторяют ошибочную запись;
— в следующей строке — приводят правильные данные.
Тем самым заменяют ошибочные данные на правильные.
Так как ошибка в приложении Д1 на числовые показатели декларации по НДС не повлияла, то в уточняющем приложении Д1 итоговую строку «Усього за звітний (податковий) період», не заполняют (БЗ 101.25).
Таким образом, в возникшей ситуации для исправления ошибки в ИНН поставщика вам необходимо в уточняющем приложении Д1:
— со знаком «-» привести строку с неправильным ИНН поставщика и
— следующей строкой занести запись с правильным ИНН поставщика.
Пример. В таблице 2.1 приложения Д1 к декларации по НДС за декабрь 2025 по ошибке указали неверный ИНН поставщика 140126803414 (вместо правильного 140128603414).
Тогда для исправления ошибки таблицу 2.1 уточняющего Д1 (подаваемого вместе с УР к декларации за декабрь 2025) заполним так:
Другие материалы из "Налоги & бухучет", 2026, № 15:
- Обязательная НДС-регистрация ФЛП на ЕН: что на сегодняшний день?
- Внешние сверки списков персонального воинского учета
- Акция «1 + 1 = 3»: нюансы НДС и налога на прибыль
- Ошибка в приложении Д1 к декларации по НДС: неверный ИНН поставщика
- Валютная выручка ФЛП: как получить деньги наличными
- РРО/ПРРО при наложенном платеже через «Новую почту»: все, как и раньше, а то и хуже
- Таблица 1 приложения Д2 к НДС-декларации: уточняем спецполе
- Новые правила получения господдержки за поврежденные посевы
- Окончание срока трудового договора: увольнять ли мобилизованного работника?
- ЕСВ на доходы умершего работника
- Не платили 2 (1,5) МЗП три месяца? Лицензию аннулируют не сразу
- Убегаем из горючего акциза: алгоритм действий для аннулирования плательщика
- Успейте уплатить налоги до 19 февраля!
- Налоги/отчеты, которые следует уплатить/подать не позднее 20 февраля 2026 года
- Верховный Суд признал «Ок» в Вайбер доказательством ознакомления с приказом
- Изменения в реестре электронных больничных листков: что интересно работодателю
- Штрафы за неуплату взноса на поддержку трудоустройства лиц с инвалидностью в 2026 году
- Доход от аренды жилья освободят от налогов?
- Увольнение работника по собственному желанию через «Обрій»: экспериментальный проект
- Филиалы неприбыльных организаций отдельный «неприбыльный» Отчет не подают
- Без налогов, но с отражением в приложении 4ДФ: ФЛП отчитывается за полученные декретные (свои)
- ФЛП, зарегистрированный после мобилизации, не освобождается от налогов
Подписаться на "Налоги & бухучет"
