ПДВ для ФОП з 2027! Нові правила та пороги

Тема обов’язкової ПДВ реєстрації ФОПів  та загалом усіх єдиноподатників знову в топі. А все тому , що вже з’явився консолідований законопроект, який  щойно внесли до парламенту урядовці. В ньому  зібрані усі зобов’язання перед МВФ: обов’язковий ПДВ для платників єдиного податку; оподаткування цифрових платформ; скасування пільги для посилок менше 150 євро; збереження 5% військового збору після воєнного стану. Посилання на нього знайдете в описі. 

Правила ПДВ-реєстрації

Цей законопроєкт ось-ось буде  подано до парламенту. Можливо в ньому щось зміниться в процесі його обговорення та прийняття. А можливо й ні. Тут прогнози робити поки складно. Але вже зараз можна оцінити загальну логіку запропонованих нововведень. Тож давайте перейдемо до змін щодо ПДВ і детально розберемо, що саме пропонують для ФОПів та єдиноподатників.

Законопроєктом передбачено, що зміни запроваджуються вже з наступного 2027 року. Розмови щодо 2028 року , на жаль, не підтвердились. 

А ось поріг реєстрації все ж таки підняли.

З 01.01.2027  обов’язковий поріг ПДВ-реєстрації буде 4 млн грн.

Тож для тих, в кого обсяги не перевищують 4 млн грн, маємо гарні новини. Фактично для них нічого і не зміниться. І такі платники і надалі можуть працювати без ПДВ.

Попереджаючи ваші питання одразу скажу, що новий поріг 4 млн грн стосується всіх платників, а не лише ФОП та юросіб єдиноподатників. 

Отже, що ми маємо загалом по нормам законопроєкту. 

З 1 січня 2027 року платники єдиного податку 1–3 груп більше не матимуть «імунітету» від ПДВ. Тобто сам факт перебування на спрощеній системі вже не захищає від обов’язкової реєстрації.

Як тільки обсяг доходу за останні 12 місяців перевищує 4 мільйони гривень — виникає обов’язок реєструватися платником ПДВ.

І тут важливий момент для третьої групи: разом із ПДВ автоматично відбувається перехід зі ставки 5% на 3%.

А ставка 5% без ПДВ фактично залишається тільки для тих, хто вписується в межу до 4 мільйонів гривень.

І зверніть увагу — це правило однаково працює як для ФОП, так і для юридичних осіб на єдиному податку третьої групи.

Цікаві новації та пом’якшення

Тепер найцікавіше — те, чим намагалися «згладити» ці зміни.

Автоматична ПДВ-реєстрація. Законопроєкт передбачає досить незвичний механізм. Податкова планує автоматично зареєструвати платниками ПДВ тих єдиноподатників, у кого дохід перевищив 4 мільйони.

Але тут є ще один важливий момент. Уже в першому кварталі 2027 року податківці додатково проаналізують фактичний дохід за весь 2026 рік. І якщо виявиться, що він не перевищує 4 мільйони гривень, ПДВ-реєстрацію анулюють заднім числом — з 1 січня 2027 року.

Тобто по суті ми маємо таку собі умовну або тимчасову реєстрацію, яка може бути скасована після перевірки.

І саме тому перший квартал 2027 року для таких платників буде особливим, фактично перехідним періодом. Для тих, кого автоматично зареєструють платниками ПДВ з 1 січня, у цей час діятимуть спеціальні правила.

У цей період: не потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ; не формується податковий кредит; не складаються і не реєструються податкові накладні (є винятки тільки для зменшуючих коригувань); і навіть ПДВ-декларацію подавати не потрібно.

А вже з другого кварталу 2027 року — повноцінна робота як у звичайного платника ПДВ.

Для всіх єдиноподатників з ПДВ звітним періодом одразу встановлюють квартал.

Логічне питання: якщо в першому кварталі нічого не потрібно робити — навіщо взагалі ця реєстрація з 1 січня? Про це дивіться у відео. А також у відео розказали ще і про штрафні пом’якшення, які закріплені у новому законопроєкті. 

Докладніше про законопроєкт у частині реєстрації ПДВ читайте у матеріалі Обов’язкова ПДВ-реєстрація ФОП на єдиному податку: з’явився новий урядовий законопроєкт.

Інші положення цього законопроєкту висвітлено у матеріалі «Податок на OLX», ПДВ-реєстрація для ФОП на ЄП та ПДВ з поштових відправлень: Мінфін оприлюднив законопроєкт.