Новий Об’єднаний розрахунок для ЮО: порядок заповнення

Номер рядка у розрахунку

Порядок відображення даних

Рядок 01

Тип Розрахунку ЮО.

Вказується необхідний тип Розрахунку ЮО:

«Звітний» – якщо Розрахунок ЮО подають за звітний період перший раз;

«Звітний новий» – якщо до закінчення граничного терміну подання Розрахунку ЮО проводять коригування інформації з попередньо поданих за такий звітний період Розрахунків ЮО з типом «Звітний» та/або «Звітний новий»;

«Уточнюючий» – якщо після закінчення граничного терміну подання Розрахунку ЮО проводять коригування даних з попередньо поданих за минулий звітний (податковий) період Розрахунків ЮО

Рядок 02

Звітний (податковий) період.

Наводять рік, місяць, за який подають Розрахунок ЮО та порядковий номер.

Місяць зазначають у цифровому значенні від 1 до 12.

Номер Розрахунку ЮО зазначають у хронологічному порядку незалежно від типу Податкового розрахунку

Рядок 03

Платник.Зазначають повне найменування юридичної особи згідно з реєстраційними даними.

Інвестори (оператори) за угодою про розподіл продукції зазначають дату і номер договору (угоди)

Рядок 031

Вказують код згідно з ЄДРПОУ платника

Рядок 032

Зазначають код Кодифікатора за місцезнаходженням платника або його відокремленого підрозділу, якщо Розрахунок ЮО подає податковий агент за його відокремлений підрозділ.

Код наведено в Кодифікаторі адміністративно-територіальних одиниць та територій територіальних громад (КАТОТТГ), затвердженому наказом Мінрозвитку від 26.11.2020 №290

Рядок 033

Зазначають дані про відокремлений підрозділ юридичної особи (повне найменування відокремленого підрозділу), якщо Розрахунок ЮО подає податковий агент за відокремлений підрозділ

Рядок 034

Податковий номер ліквідованого платника єдиного внеску.

Наводять код згідно з ЄДРПОУ ліквідованого платника єдиного внеску у разі подання правонаступником Розрахунку ЮО з типом «Уточнюючий» за осіб, які перебували в трудових відносинах чи відносинах цивільно-правового характеру з платником єдиного внеску, якого ліквідовано

Рядок 035

Код філії.

Зазначають у разі подання платником єдиного внеску відомостей про філію, у тому числі про філію, яка закрита, під час подання Розрахунку ЮО з типом «Уточнюючий»

Рядок 04

Податкова адреса.

Вказують податкову адресу платника, поштовий індекс, а також контактні телефони та адреса електронної пошти

Рядок 05

Зазначають найменування контролюючого органу, до якого подається Розрахунок ЮО

Рядок 06

Зазначають інформацію про додатки, що є складовими Розрахунку ЮО.

У разі наявності відповідного додатку у складі Розрахунку ЮО навпроти нього проставляють позначку «X» та вказують кількість аркушів додатків.

Так, показують подання:

1. у рядку 061 – додатку 1,
2. у рядку 064 –додатку 4ДФ,
3. у рядку 065 – додатку 5,
4. у рядку 066 – додатку 6.

Навпроти додатків, які не подають, проставляють позначку:

1. на паперових носіях – прочерки;
2. в електронній формі – поле залишається незаповненим

Рядок 07

Зазначають код основного виду економічної діяльності згідно з Класифікацією видів економічної діяльності (ДК 009:2010)

Рядок 08

Ознака платника єдиного внеску.

В одному з рядків 081–085 проставляють позначку «Х», яка відповідає ознаці платника податку.

Так позначку «Х» проставляють:

1. звичайні роботодавці – у рядку 081;
2. бюджетні установи – в рядку 082;
3. підприємства, організації всеукраїнської громадської організації осіб з інвалідністю, зокрема товариства УТОГ, УТОС – у рядку 083;
4. підприємства, організації громадської організації осіб з інвалідністю – в рядку 084;
5. резиденти Дія Сіті – у рядку 085

Рядок 09

Кількість працівників.

У відповідних рядках зазначають інформацію про чисельність працівників за звітний період.

 Показники кількості працівників зазначають у цілих одиницях

Рядки 091, 091.1, 091.2

Тут відображають середньооблікову кількість штатних працівників (СКШП) за звітний місяць (рядок 091) та за окремими категоріями (рядки 091.1 та 091.2).

.Так зазначають:

1. у рядку 091.1 – СКШП працівників, яким відповідно до чинного закону встановлено інвалідність;
2. у рядку 091.2 – працівників, що мають додаткові гарантії в сприянні працевлаштуванню.

Рядок 092

Зазначають кількість працівників у звітному періоді, яким нараховано заробітну плату (крім осіб, яким у звітному періоді нараховано грошове забезпечення)

Рядки 10 та 101

Наводять інформацію про кількість інших застрахованих осіб.

Зокрема, в рядку 101 зазначають кількість застрахованих осіб, яким у звітному періоді нараховано грошове забезпечення

Рядки 11 та 111

Зазначають додаткову інформацію щодо трудових відносин.

Зокрема, в рядку 111 відображають кількість створених нових робочих місць у звітному періоді.

Номер рядка Розділу І  

Порядок відображення даних

Рядок 1

Загальна сума нарахованого доходу.

Зазначають загальний нарахований дохід, що є базою нарахування ЄСВ.

Заробітна плата за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі.

Це сума за даними графи 16 додатку 1. Дані цього рядка дорівнюють сумі рядків з 1.1 по 1.5, в яких в свою чергу зазначають:

• рядок 1.1 - заробітна плата за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі,  без обмеження максимальною величиною;
• рядок 1.2 - сума винагороди за договорами цивільно-правового характеру, гіг-контрактом;
• рядок 1.3 - сума оплати перших 5 днів тимчасової непрацездатності, що здійснюється за рахунок коштів платника єдиного внеску;
• рядок 1.4 - сума допомоги по тимчасовій непрацездатності, яка виплачується за рахунок коштів Пенсійного фонду України;
• рядок 1.5 - сума допомоги у зв'язку з вагітністю та пологами;

У рядку 1.6 зазначають суму нарахованої заробітної плати за найманих працівників, призваних під час мобілізації на військову службу до Збройних Сил України, які не отримували доходи у вигляді грошового забезпечення у період мобілізації, визначеної Указом Президента України «Про загальну мобілізацію» від 24.02.2022 №65/2022, затвердженим Законом України від 03.03.2022 №2105-IX, із них:

• у рядку 1.6.1 – 5,3%;
• у рядку 1.6.2 – 5,5%;
• у рядку 1.6.3 – 22%

Рядок 2

Показують суму нарахованого доходу у межах максимальної величини, на яку нараховують ЄСВ. Сума рядків 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, у яких відображається сума нарахованої за звітний період заробітної плати за видами виплат, яка включає основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати. Показник цього рядка дорівнює сумі графи 17 та 18 Додатку 1.

 У цьому рядку не враховують суми, які в Додатку 1 відобразили із кодом типу нарахування 2, 3, 6–9, 11 і 12 у графі 09 Додатку.

Нижче у рядках 2.1-2.6 зазначають такий нарахований дохід у розмірі сум нарахованого доходу:

• рядок 2.1 – сума доходу, на яку відповідно до закону нараховують ЄСВ у розмірі 22%;
• рядок 2.2 – сума доходу, на яку відповідно до закону нараховують ЄСВ у розмірі 8,41% (за працюючих осіб з інвалідністю) – заповнюють, якщо є працюючі особи з інвалідністю;
• рядок 2.3 – сума доходу, на яку відповідно до закону нараховують ЄСВ у розмірі 5,3% – заповнюють підприємства та організації всеукраїнських громадських організацій осіб з інвалідністю, зокрема товариства УТОГ та УТОС, якщо є підстава;
• рядок 2.4 – сума доходу, на яку відповідно до закону нараховують ЄСВ у розмірі 5,5 % – заповнюють підприємства та організації громадських організацій осіб з інвалідністю за працюючих осіб з інвалідністю, якщо є підстава;
• рядок 2.5 – якщо є підстава, зазначають різницю між розміром МЗП та фактично нарахованою зарплатою, якщо сума такої заробітної плати менша ніж розмір МЗП, установленої законом за місяць, за який нараховують заробітну плату, що дорівнює сумі відповідних показників графи 18 додатка Д1 до Розрахунку ЮО звітного періоду, проведених стосовно застрахованих осіб з типом нарахувань 13, 14.

Рядок 2.6 заповнюють юридичні особи, які належать до третьої групи платників єдиного податку, якщо є наймані працівники, яких призвано під час мобілізації на військову службу до Збройних Сил України та які не отримували доходів у вигляді грошового забезпечення у період мобілізації, визначеної Указом Президента України «Про загальну мобілізацію» від 24.02.2022 №65/2022, затвердженим Законом України від 03.03.2022 №2105-IX, із них:

• у рядку 2.6.1 – 5,3%;
• у рядку 2.6.2 – 5,5%;
• у рядку 2.6.3 – 22%.

У цьому рядку не враховують суми, які в додатку 1 відобразили із кодом типу нарахування 2, 3, 6–9, 11 і 12 у графі 09 Додатку 1

Рядок 3

Загальна сума нарахованого ЄСВ. Розраховується як сума рядків 3.1, 3.2, 3.3, 3.4, 3.5, що дорівнює сумі відповідних показників графи 20 додатка Д1 до Розрахунку ЮО за звітний період

У рядках з 3.1 по 3.4 зазначають ЄСВ, нарахований до виплати, зазначені в рядках 2.1-2.4.

В рядку 3.5 зазначаємо загальну суму ЄСВ, нарахованого на додаткові бази ЄСВ, що відображені у рядку 2.5.

Рядки 3.2.1, 3.3.1, 3.4.1. Зазначають довідково суми ЄСВ, які нарахував би страхувальник на базу нарахування ЄСВ працівника з інвалідністю, якби не застосовував пільгову ставку. Значення цих рядків визначають так:

• рядок 3.2.1 = рядок 2.2 × 22% ÷ 100%;
• рядок 3.3.1 = рядок 2.3 × 22% ÷ 100%;
• рядок 3.4.1 = рядок 2.4 × 22% ÷ 100%.

Значення за рядками 3.2.1, 3.3.1 і 3.4.1 до загального значення рядка 3 не включають.

У рядку 3.6 наводять суму ЄСВ, нарахованого юридичними особами, які належать до третьої групи платників єдиного податку, на суми заробітної плати найманим працівникам, яких було призвано під час мобілізації на військову службу до Збройних Сил України, які не отримували доходів у вигляді грошового забезпечення у період мобілізації, визначеної Указом Президента України «Про загальну мобілізацію» від 24.02.2022 №65/2022, затвердженим Законом України від 03.03.2022 №2105-IX, із них:

• у рядку 3.6.1 – 5,3%;
• у рядку 3.6.2 – 5,5%;
• у рядку 3.6.3 – 22%

Рядок 4

Заповнюється у разі самостійного виявлення помилок платником єдиного внеску. Донараховано  єдиного внеску у зв’язку з виправленням помилок, допущених в попередніх звітних періодах. Це показник рядків 4.1 та 4.2.

Рядок 4.1 заповнюють у разі самостійного донарахування ЄСВ за минулі звітні періоди. Донарахування сум ЄСВ в рядку 4.1 проводять на підставі даних з графи 20 додатка Д1 до Розрахунку ЮО стосовно застрахованих осіб за звітні періоди, за які здійснено донарахування з кодом типу нарахувань 2. Причому в рядках 4.1.1, 4.1.2 та 4.1.3 додатково наводять донарахування ЄСВ за ставками 8,41, 5,3 та 5,4%.

Рядок 4.2 заповнюють у разі самостійного виявлення платником ЄСВ заниження відображених сум єдиного внеску (утриманого) у попередніх звітних періодах у розмірах, визначених Законом №2464 у відповідний період, або для виправленням помилки, допущеної у попередніх звітних періодах. Дані беруть із графи 19 додатка Д1 до Розрахунку ЮО стосовно застрахованих осіб за звітні періоди, за які здійснено таке утримання з кодом типу нарахувань 2.

Рядок 4.3 заповнюють юридичні особи, які належать до 3 групи платників єдиного податку, якщо вони самостійно виявили заниження відображених сум ЄСВ (нарахованого) у попередніх звітних періодах під час подання Розрахунків ЮО з типом «Звітний» або з типом «Уточнюючий», у якому уточнено (збільшено) показники сум єдиного внеску, відображених у Розрахунку ЮО з типом «Звітний» або «Звітний новий» поза межами звітного (податкового) періоду, з них:

• у рядку 4.3.1 – 5,3%;
• у рядку 4.3.2 – 5,5%;
• у рядку 4.3.3 – 22%

Рядок 5, 5.1

Заповнюють у випадку нарахування пені.

рядок 5 - зазначається самостійно обчислена платником єдиного внеску сума пені з розрахунку 0,1 %, зазначених у графі 4 сум, за кожен день прострочення платежу. Рядок 5 може містити від'ємне значення у разі виправлення помилки, допущеної у попередніх Розрахунках ЮО, за умови заповнення рядка 5.1;

рядок 5.1 - зазначається реєстраційний номер Розрахунку ЮО, в якому заповнено некоректні показники самостійно нарахованої пені (заповнюється у разі допущення помилки при самостійному нарахуванні пені для зменшення самостійно визначеної суми пені до сплати).

Рядок 6

Сума на яку зменшено суму нарахувань та/ або утримань з єдиного внеску у зв’язку з виправленням помилки, допущеної в попередніх звітних періодах.

Рядок 6 - зазначається сума рядків 6.1, 6.2;

рядок 6.1 - заповнюється у разі самостійного виявлення платником єдиного внеску завищення відображених сум єдиного внеску (нарахованого) у попередніх звітних періодах у розмірах, визначених Законом у відповідний період, або для виправлення помилки, допущеної у попередніх звітних періодах.

Зменшення нарахованої суми єдиного внеску в рядку 6.1 проводиться на підставі даних з графи 20 додатку Д1 до Розрахунку ЮО стосовно застрахованих осіб за звітні періоди, за які здійснено зменшення нарахування з кодом типу нарахувань 3;

У рядках 6.1, 6.1.1–6.1.3 зазначають зменшення сум ЄСВ у частині нарахувань всього та у розрізі ставок (8,41, 5,3 та 5,5%). Зменшення нарахованої суми єдиного внеску в рядку 6.1 проводять на підставі даних з графи 20 додатку Д1 до Розрахунку ЮО стосовно застрахованих осіб за звітні періоди, за які здійснено зменшення нарахування з кодом типу нарахувань 3.

Зменшення сум ЄСВ в частині утримання (виправлення помилки, якої припустилися до 01.01.2016) показують у рядку 6.2. Зменшення утриманої суми єдиного внеску в рядку 6.2 проводять на підставі даних із графи 19 додатка Д1 до Розрахунку ЮО стосовно застрахованих осіб за звітні періоди, за які здійснено таке утримання з кодом типу нарахувань 3.

Рядок 6.3 - заповнюється юридичними особами, які належать до третьої групи платників єдиного податку, якщо ними самостійно виявлено завищення відображених сум єдиного внеску (нарахованого) у попередніх звітних періодах під час подання Розрахунків ЮО з типом "Звітний" або з типом "Уточнюючий", у якому уточнено (збільшено) показники сум єдиного внеску, відображених у Розрахунку ЮО з типом "Звітний" або "Звітний новий" поза межами звітного (податкового) періоду, з них:

• рядок 6.3.1 - 5,3 %;
• рядок 6.3.2 - 5,5 %;
• рядок 6.3.3 - 22 %.

Рядок 7

Відображають суму ЄСВ, що підлягає обов’язковій сплаті за звітний період, що розраховують шляхом додавання даних, зазначених у рядках 3, 4, та віднімання даних рядка 6 (рядок 3 + рядок 4 – рядок 6)