Імпорт послуг та валютний нагляд: як уникнути пені

Операції з імпорту послуг перебувають під валютним наглядом на тих самих умовах, що й імпорт товарів. Закон України «Про валюту і валютні операції» передбачає, що термін «товар» вживається у значенні, визначеному Законом України «Про зовнішньоекономічну діяльність». А цей Закон відносить до товарів не лише продукцію, а й роботи, послуги, права інтелектуальної власності та інші немайнові права. Тому оплата консультаційних, маркетингових, транспортних, ІТ‑, рекламних, інжинірингових та інших послуг нерезидентів контролюється банками й може стати предметом перевірки.

У цей період послуги мають бути фактично надані, а у резидента повинні бути належно оформлені первинні документи: договір, інвойси, акти приймання‑передачі, платіжні документи, регістри обліку тощо. Якщо послуги не отримані вчасно або це не підтверджено документально, можливе застосування відповідальності за ст. 13 Закону «Про валюту і валютні операції» (нарахування пені).

Щоб знизити ризики, доцільно ще до перерахування авансу:

• узгодити реалістичні строки виконання договору;
• ретельно перевіряти реквізити нерезидента (особливо при їх зміні);
• оперативно оформлювати документи, що підтверджують виконання послуг;
• контролювати перебіг 180‑денного строку.

Якщо вже зрозуміло, що нерезидент не встигне виконати договір, не слід чекати спливу строку. Закон дозволяє уникнути пені за наявності визначених підстав, зокрема:

• отримати висновок Мінекономіки про продовження граничного строку розрахунків;
• документально підтвердити форс‑мажор, який унеможливив своєчасне виконання;
• подати позов до суду чи міжнародного арбітражу проти нерезидента.

Ці інструменти застосовуються тільки у випадках і в порядку, прямо передбачених ст. 13 Закону України «Про валюту і валютні операції»: контролюючі органи оцінюють, чи дійсно існує причинно‑наслідковий зв’язок між обставинами та простроченням. Системний контроль строків, якісний договір та повний пакет підтверджувальних документів допоможуть українським підприємствам уникнути порушень валютного законодавства і фінансових санкцій при імпорті послуг.