Внесок до статутного капіталу готівкою: чи діє ліміт 50 тис. грн?

Положення про ведення касових операцій у національній валюті (п. 6 розд. ІІ) встановлює ключове обмеження для готівкових розрахунків між бізнесом і фізособами.

Основний ліміт: 50 000 грн на день з однією фізособою

Суб’єкти господарювання (юрособи, ФОП) мають право здійснювати готівкові розрахунки:

• з фізичними особами – у розмірі до 50 000 грн включно протягом одного дня за одним або кількома платіжними документами.

Важливо:

• ліміт застосовується до суми розрахунків з однією фізособою за день;
• кількість фізичних осіб або суб’єктів господарювання, з якими ви розраховуєтесь протягом дня, не обмежується – обмеження діє на суму з кожним контрагентом окремо.

Якщо потрібно розрахуватися понад 50 000 грн

Платежі, які перевищують встановлений ліміт:

• не можуть проводитися готівкою;
• здійснюються через надавачів платіжних послуг (банки, платіжні установи) шляхом:
  • переказу коштів з рахунку на рахунок; або
  • внесення готівки в касу надавача платіжних послуг для подальшого переказу на рахунок отримувача.

Документи при знятті готівки з рахунку для розрахунків з фізособами

Якщо суб’єкт господарювання знімає готівку з рахунку, щоб провести розрахунки з фізичними особами (виплати, покупки, компенсації тощо), він:

• зобов’язаний надавати на запит банку (надавача платіжних послуг) підтвердні документи, на підставі яких плануються ці готівкові виплати.

Це потрібно банку для:

• проведення належної перевірки клієнта;
• застосування ризик‑орієнтованого підходу відповідно до фінмоніторингових вимог.

Типові документи: договори, акти, відомості на виплату, розпорядження тощо – все, що пояснює правову та економічну природу операцій.

На які операції поширюється ліміт 50 000 грн

Обмеження готівкових розрахунків, передбачене п. 6 розд. ІІ Положення, поширюється на всі правочини між фізособою і підприємством/ФОП, предметом яких є:

• будь-які матеріальні та нематеріальні блага, що можуть бути оцінені в грошовій формі.

Прямо зазначено, що ліміт діє в тому числі на внески до статутного капіталу. Тобто:

• фізична особа не може внести до статутного капіталу підприємства готівкою більше 50 000 грн на день;
• якщо сума внеску більша – її потрібно вносити безготівково (переказом через банк).

Для бухгалтера та юриста це означає:

• планувати готівкові виплати фізособам із урахуванням денного ліміту 50 000 грн;
• для сум понад ліміт – одразу закладати безготівковий формат розрахунків;
• бути готовими пояснити банку джерело й призначення значних готівкових зняттів через підтвердні документи.