Возврат части предоплаты: РК-102 или РК-103?
Автор: Солошенко Людмила, налоговый эксперт
Вернули покупателю часть предоплаты за товар. Какой расчет корректировки (РК) составлять: с кодом причины корректировки 102 «Зміна кількості» или 103 «Повернення товару або авансових платежів»?
В таком случае РК может составляться как с кодом причины корректировки 102, так и 103 — все будет зависеть от того, возвращаем покупателю предоплату за всю товарную позицию в НН или только за ее часть.
РК-103. Код причины корректировки 103 «Повернення товару або авансових платежів» используют в том случае, если покупателю возвращают сумму предоплаты полностью за какую-то товарную позицию. То есть когда нужно обнулить всю строку (позицию) в НН. Тогда такую строку (позицию) в НН обнуляют с помощью РК с кодом причины 103 в гр. 2.1 РК. В нем «минусовой» строкой исключают из НН данные о такой товарной позиции (т. е. графы 7, 13 и 14 заполняют с «-»).
-
Подписывайтесь и читайте полностью:
- новости, эксклюзивные статьи, справочники
- загружайте бланки
- все это без рекламы
месяц
Например: покупатель перечислил предоплату за товары А и В (составлена авансовая НН на товары А и В). Однако возвращаем покупателю только часть предоплаты — за товар А (за весь такой товар). Тогда к авансовой НН составим РК-103. И в нем одной «минусовой» строкой исключим из НН данные о товаре А.
РК-102. А вот если покупателю возвращают предоплату не за всю товарную позицию, а лишь за ее часть — используют код причины корректировки 102 «Зміна кількості». Ведь в таком случае строка (позиция) в НН обнуляется не полностью, а просто данные по ней нужно скорректировать (уменьшить). По сути, в таком случае меняется (уменьшается) количество товара, но не меняется цена. Поэтому корректировку проводят с кодом причины 102 — как изменение (уменьшение) количества.
Например: покупатель перечислил предоплату за товары А и В (составлена авансовая НН на товары А и В). При этом покупателю частично возвращаем предоплату — за часть товара А. Тогда к авансовой НН составим РК-102, в котором покажем уменьшение по товару А количества (двумя строками «-»/«+»).
Если в НН было несколько позиций. Также учтите, что в одном РК может быть указано несколько причин корректировки с кодами «101» — «104». Поэтому если в авансовой НН было несколько товарных позиций и одновременно возвращаем покупателю предоплату: (1) полностью за какой-то один товар, указанный в НН, и (2) за часть какого-то другого товара из НН, то при проведении по ним корректировок в РК будут одновременно указаны коды причины корректировок соответственно 103 и 102.
Подытожим сказанное.
Коды причины корректировки в РК при частичном возврате предоплаты
|
Код причины корректировки |
Объем возврата предоплаты |
Особенности заполнения РК |
|
103 «Повернення товару або авансових платежів» |
полностью за товарную позицию в НН |
одной «минусовой» строкой исключают данные о товаре из НН (графы 7, 13, 14 РК заполняют с «-») |
|
102 «Зміна кількості» |
за часть товарной позиции в НН (уменьшение количества без уменьшения цены) |
показывают частичное уменьшение количества товара (двумя строками «-»/«+») |
|
103 и 102 |
одновременно: — полностью за один товар и — за часть другого товара |
в одном РК одновременно указывают коды причин корректировки 103 и 102 для соответствующих товарных позиций |
— офисный стол — стоимостью 8400 грн (в том числе НДС — 1400 грн) и
— 20 офисных стульев — стоимостью 1200 грн (в том числе НДС — 200 грн) за 1 стул.
В дальнейшем покупателю была возращена часть предоплаты в сумме 20400 грн (в том числе НДС — 3400 грн): за офисный стол (8400 грн) и 10 офисных стульев (12000 грн).
Так как авансовая налоговая накладная была составлена на 2 товарные позиции (стол и стулья) и покупателю возвращена часть предоплаты; (1) полностью за стол и (2) частично за стулья, то в РК к авансовой НН будут одновременно указаны коды причины корректировки 103 и 102.
Читать также:
- Правила заполнения расчета корректировки
- Дата составления расчета корректировки: метаморфозы позиции фискалов
- Какой датой составляется РК при возврате неоплаченного товара
- Изменение цены: нюансы составления расчета корректировки с кодом «101»
- Изменение количества: алгоритм составления расчета корректировки с кодом «102»
- Полный возврат товара/оплаты: расчет корректировки с кодом «103»
- Изменение номенклатуры: когда и как заполнять расчет корректировки «104»
- Расчеты корректировки с кодами «201 — 204», «301 — 304», «501 — 503»: где и когда используют
- Возврат части предоплаты: РК-102 или РК-103?
- Товар поставлялся двумя частями: сколько РК при одноразовом возврате?
- Возврат товара по частям в разные дни: как заполнять РК?
- Использование условных кодов причин корректировки* в РК
- Цена в РК: сколько знаков после запятой?
- Изменение количества и возврат: можно ли в одном РК две причины — 102 и 103?
- Отчетность
- /
- НДС
- /
