Донарахування та сторнування зарплати. Як показати у звітності?
Донарахували зарплату за минулий місяць? Або виявили зайво нараховану суму, яку тепер потрібно сторнувати? Перше питання бухгалтера — що робити зі звітністю: виправляти минулий період чи показати все в поточному?
І тут є важливий нюанс: для звичайної зарплати діє один алгоритм, а якщо зарплату замінюємо на лікарняні чи відпускні — вже інший. Зараз з цим розберемося.
Почнемо з бухобліку
Сума донарахування або сторнування зарплати належить до фонду оплати праці того місяця, у якому це нарахування фактично провели.
Тобто якщо ми виправляємо помилку, доплативши працівнику зарплату за попередній місяць, у бухобліку це не означає, що потрібно повертатися до минулого періоду.
При донарахуванні використовуємо ті самі бухгалтерські проводки, що й при нарахуванні зарплати за поточний місяць.
При сторнуванні — робимо коригуючі записи способом «сторно» або зворотними записами.
А тепер — як це показати в Об’єднаній звітності?
Якщо йдеться про звичайну зарплату, яку донарахували за минулі місяці через помилку, уточнення відпрацьованого часу, доплату, надбавку, премію тощо, діє просте правило:
донараховану суму включаємо до зарплати того місяця, в якому її фактично донарахували.
У Д1 її показуємо разом із зарплатою поточного місяця одним рядком у загальній сумі. Розподіляти донарахування за місяцями, за які воно проводилося, не потрібно.
Отже, попередні періоди в Д1 не виправляємо і уточнюючий розрахунок через таке донарахування не подаємо.
Така сама логіка працює і для звичайного сторнування зарплати за минулі місяці: скориговану суму враховуємо в місяці, коли фактично провели сторнування.
Але є важливий виняток. Більше деталей — у відео.
Читати також:
- Виправлення помилок у Д1 та Д5 нової Об’єднаної звітності: консультує ПФУ (приклади)
- Порядок уточнення показників додатка 4ДФ до Податкового розрахунку ЮО
- Об’єднаний звіт та ЄСВ: яку форму подати за попередні періоди?
- Помилки в шапці Об'єднаного звіту: як формувати «Уточнюючий»?
- Рядки 07–111 Об’єднаного звіту: що реально можна виправити?
- Виправляєте ФІЗ-4ДФ: заповнювати підсумковий рядок чи ні?
- Повернення надміру виплаченого доходу працівника: як відобразити в 4ДФ / ФІЗ‑4ДФ
- Компенсація відпустки та відраховані при звільненні відпускні в додатках Об’єднаного звіту
- ЄСВ у звітності: як уникнути помилок через округлення в Д1?
- Звільнення без зарплати: чи показувати працівника в 4ДФ?
- ФІЗ-4ДФ: чи потрібен додаток за «нульові» місяці ФОП / НПД?
