Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Подпишитесь!


08.04.21
4311 31

ДПС України: сдавать или нет "пустые" Додатки к Податковому розрахунку? Сдавать! В каких случаях?..

Уважаемые коллеги! Напомню, что при обсуждении ещё проекта Наказа мной были предложены Министерству финансов решения, которые позволили бы НЕ подавать “пустые” додатки к Податковому розрахунку, за один или два месяца “звітного” квартала…

Но Минфин решил (на мой взгляд – назло плательщикам!) утвердить такую форму Податкового розрахунку (далее – Розрахунок) и Порядок* его заполнения, что если есть обязательства подавать один из Додатков Д1, 4ДФ за один из месяцев, то необходимо подавать и “пустые” додатки за остальные месяцы. 

  • Речь идёт о форме “Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску і Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків - фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску” и Порядке его заполнения, утверждённого Наказом Мінфину № 4 від 13.01.2015р. {Із змінами, внесеними згідно з Наказами Міністерства фінансів № 773 від 15.12.2020}.

Подтверждает это теперь и ДПС Украины.

Я задал три вопроса ДПС Украины (первый из них – не совсем корректно):

1.Суб'єкт господарювання в звітному кварталі не проводив нарахування та виплати фізичним особам, що обкладаються ПДФО і ВС, але відобразив нарахування з єдиного внеску (наприклад: допомога по вагітності та пологах) в Додатку 1.

Чи необхідно подавати в цьому випадку три «порожніх» Додатки 4ДФ до Податкового розрахунку за звітний квартал в розрізі місяців (окремо за перший, окремо за другий і окремо за третій місяці кварталу)?

2.Суб'єкт господарювання в звітному кварталі не мав найманих працівників, нарахування по єдиному внеску не проводив, але в першому місяці звітного кварталу нарахував і виплатив самозайнятій особі 1000 грн. Відповідні нарахування і виплати він відображає в Додатку 4ДФ з ознакою 157 за перший місяць кварталу.

Чи необхідно подавати в цьому випадку два «порожніх» Додатки 4ДФ до Податкового розрахунку за звітний квартал в розрізі місяців (за другий і окремо за третій місяці кварталу)?

3.Суб'єкт господарювання в звітному кварталі мав найманих працівників в першому місяці, нарахування та виплати по ЄСВ, ПДФО та ВЗ відобразив, відповідно в Додатку 1 і Додатку 4ДФ – за перший місяць звітного кварталу. Працівники були звільнені в першому місяці, ніяких інших нарахувань і виплат (фізособам, самозайнятим особам), на які нараховується єдиний внесок і з яких утримується ПДФО і ВЗ в другому і третьому місцях звітного кварталу не було.

Чи необхідно подавати в цьому випадку два «порожніх» Додатки 1  та два «порожніх» Додатки 4ДФ до Податкового розрахунку за звітний квартал в розрізі місяців (за другий і окремо за третій місяці кварталу)?

 

ДПС в письме № 2123/О/99-00-04-02-01-09 от 07.04.2021г. ответила:

2123_%D0%A1%D1%82%D1%80%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D1%86%D0%B0_1.jpg2123_%D0%A1%D1%82%D1%80%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D1%86%D0%B0_2.jpg

Выводы:

1. если нет обязательств подавать ВЕСЬ Розрахунок за ВЕСЬ квартал – Розрахунок не подаётся.

2. если нет обязательств подавать ВЕСЬ Додаток к Розрахунку за ВЕСЬ квартал – соответствующий Додаток не подаётся.

3. если есть обязательства подать Додаток Д1 хотя бы за один месяц квартала, то подаются 3 Додатка Д1 (отдельно за каждый из месяцев), причём 2 из них будут “пустыми” в табличной части.

4. если есть обязательства подать Додаток 4ДФ хотя бы за один из месяцев квартала, то подаются 3 Додатка 4ДФ, причём 2 из них будут “пустыми” в табличной части.

Комментарии
  • Татьяна
08.04.21 00:45

А с Доступом 6 что? Если  весь квартал пустой, то выходит, не подаём?

Ответить
  • Сомневающийся Sкептиk
08.04.21 00:54

Татьяна, Додаток 6 до Розрахунку  – «Відомості про наявність підстав для обліку стажу окремим категоріям осіб». Если весь квартал не было "спецстажников" – Д6 не подаётся

Ответить
  • Татьяна
08.04.21 00:57

Сомневающийся Sкептиk, спасибо Вам большое. Вы уже сдавали этот отчёт? Приходят квитанции или лучше ещё пару дней подождать, пока ГНС окончательно проснётся?)

Ответить
  • Сомневающийся Sкептиk
08.04.21 01:22

Татьяна, нет. Я подготовил отчёты, но пока их не сдаю: жду исправлений хотя бы двух ошибок в "контролях" электронных форм: в поле 091 Розрахунку (отметка "Роботодавець" при отсутствии Додатков по ЕСВ: противоречит Порядку), в поле 032 Додатку 4ДФ (ненужное заполнение для ФОПов: противоречит Порядку).

Ответить
  • Юлія
08.04.21 12:52

Сомневающийся Sкептиk, как Вы вносили данные в Д1 гр.06 (Жінка-0, Чоловік -1), если напечатать форму то показывает что нужно ставить букву Ж и Ч? что Вы ставили? 

Ответить
  • Татьяна
08.04.21 09:27

Сомневающийся Sкептиk, спасибо большое!

Ответить
  • Непогода
08.04.21 00:52

Спасибо за проделанную работу и очень четкие ответы по всем вариантам подачи отчета.

Ответить
  • Галина
08.04.21 09:27

Спасибо,что помогаете всем нам.На сегодня много вопросов с заполнением новой отчетности.

Ответить
  • Олена
08.04.21 09:28

Спасибо Вам огромное за неравнодушие!

Ответить
  • Olga 1811
08.04.21 10:17

СПАСИБО БОГРОМНОЕ!!!

Ответить
  • Олена
08.04.21 10:42

"Суб'єкт господарювання в звітному кварталі не мав найманих працівників"
в такому випадку ви не зможете подати цей розрахунок, бо там у рядках 09 вам небуде д позначку поставити, а без позначки видає критичні помилки

Ответить
  • Сомневающийся Sкептиk
08.04.21 10:56

Олена, совершенно верно! Это ошибка "контроля". В комментарии к ответу Татьяне я написал, что "жду исправлений". Поэтому и не сдаю: указывать недостоверные сведения "Роботодавець" при отсутствии Додатков по єдиному внеску (только из-за того, что так "хочет" программа) – нет желания. Об этой ошибке я сообщил в ДПС Украины 02.04.2021 с просьбой "негайно виправити помилки в структурі файлу, в Реєстрі форм електроних документів"; также 05.04.2021 сообщил об этой ошибке в Медок ... 
Также в эл. форме есть ошибка в поле 032 Додатка 4ДФ для некоторых категорий плательщиков...

Ответить
  • Олена
08.04.21 11:40

Сомневающийся Sкептиk, я Вами восхищаюсь!

Ответить
  • Оксана
08.04.21 10:57

А если у работника отпуск весь месяц без сохранения зарплаты в связи с карантином, то Д1 подаем

Ответить
  • Сомневающийся Sкептиk
08.04.21 11:06

Оксана, да, конечно! Обязательства-то есть! Подаёте 3 додатка Д1 (за январь, за февраль, за март). Сотруднику, которому не начислялась з/п весь месяц, графа 13 будет равна графе 14 = кол-во календарных дней в месяце. В графах 16,17, 20 будет "пусто"...

Ответить
  • :Жанна
12.04.21 08:39

Сомневающийся Sкептиk, а в 4 ДФ как показать такого работника, у которого весь месяц без сохраненния з/п?

Ответить
  • Оксана
08.04.21 11:11

Сомневающийся Sкептиk, Благодарю вас! 

Ответить
  • С_Светлана
08.04.21 10:57

Сомневающийся Sкептик, спасибо вам огромное за то , что делитесь информацией  и помогаете нам, а также  настойчивость и терпение в общении с ДПС и прочими конторами))

Ответить
  • Каламбур
08.04.21 11:01

Предприятие зарегистрировано 01.03.21., принят работник, за март подаются оба додатка.
За январь и февраль по логике ответа налоговой нужно сдать додатки Д1 и 4ДФ за период, когда предприятия ещё не существовало.
Как поступить?

Ответить
  • Сомневающийся Sкептиk
08.04.21 11:11

Каламбур, такая у них "логика"! Аналогично – если "закрылись" (снялись с госрегистрации), например, 31.01.2021 – тоже подавать "пустые" за февраль и март, когда уже предприятия (ФОПа) нет. 
В начале блога я написал, что они (Минфин совместно с ДПС) приняли такую редакцию назло плательщикам, а ДПС сейчас отвечает, согласно уже действующему "корявому" Порядку... 

Ответить
  • Сомневающийся Sкептиk
08.04.21 11:12

Каламбур, или подать запрос на ИПК...

Ответить
  • Каламбур
08.04.21 11:18

Сомневающийся Sкептиk, спасибо за Ваш ответ!
Естественно, проще подать.

Ответить
  • Наталья
08.04.21 12:09

Подскажите пожалуйта, что указывать в графе 03 Податкового розрахунку, где дата и номер договора. Что это за договор?

Ответить
  • Людмила
14.04.21 11:18

Наталья,

Ответить
  • Людмила
14.04.21 11:18

Людмила,

Ответить
  • Наталья
08.04.21 13:13

А как быть с Додатками 1 и 4, если открылись в марте. Все равно за все месяца сдавать?

Ответить
  • Елена
08.04.21 13:25

Девченки-ребята! Есть ФОП, 28.02 уволен единственный наемный сотрудник, Д4 - заполняю с разбивкой за 3 мес, март - пустой - вроде ошибки не выдает, Д1 - заполняю с разбивкой за 3 мес , март - пустой- выдает ошибку- " не заповнено Код категории ЗО" + "для ЗО не зазначено місяць і рік" эта вся бедося в МЕДке. Кто как из ситуации выходит? Всем СПАСИБО!

Ответить
  • Сомневающийся Sкептиk
08.04.21 13:48

Елена, у меня такую ошибку Медок не выдавал. Таблица в Д1 за март и табл. в 4ДФ – вообще без строк. А вот в Розрахунке "автоматом" переносится в строку 105 (и 108/у ФОПа сотрудница была жен./). Медок посоветовал делать так: Дана ситуація вирішується відключенням автоматичного розрахунку в самому документі (Податковий розрахунок), і відключенням в модулі "Об'єднана звітність ПДФО та ЄСВ" Заповнення Розрахунку з Додатку 1. Таким чином можна вказати свої значення, і документ буде коректно збережений. 
Я поступаю по другому: убираю в Розрахунке ненужные единички за март, сохраняю, закрываю, подписываю. Потом перепроверяю. 
Если убрать ненужные единички за март, сохранить, закрыть и снова открыть (не подписав при этом), то единичка опять появится в строке 105

Ответить
  • Лена
08.04.21 14:20

Подскажите,пож.!
Работник ( единственный на предприятии) был за свой счет в связи с карантином весь январь и весь февраль, в марте частично работал. 
 В 4ДФ за 1 и 2  месяцы нужно ли показывать  - работало по трудовому договору   1   чел или нет?
Если поставить работало 1 чел, то Раздел 1 может быть тогда пустой?
.

Ответить
  • Igor
08.04.21 14:35

..а в ручном режиме ДПС вообще отчёт не принимает - нет соотв форм в их ПО.. ЦИРК!!))

Ответить
  • финмон
10.04.21 20:45

форма же электронная, автоматически пустота сама подтянется, жало что ли несколько лишних килобайт отравить по сети ? Я бы сказал, что это барановирус головного мозга, но это не страшно, повертьте.

Ответить
фото автора В фокусе
Винокуров Дмитрий ФОП: как не платить ЕСВ за 1 квартал 2021 года?...
79383 57
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
copy-print__image
Данная функция доступна только
авторизованным пользователям