Важные цифры 2016 года: налогообложение доходов физлиц

МЗП, ПМ, НДФЛ, НСЛ, ВС, ЕСВ, зарплата, ГПД

МЗП и ПМ* в 2016 году

* Здесь и далее — минимальная заработная плата и прожиточный минимум.

Показатель	С 1 января	С 1 мая	С 1 декабря
МЗП
МЗП в месячном размере	1378,00	1450,00	1550,00
МЗП в почасовом размере	8,29	8,69	9,29
ПМ для соответствующих социальных и демографических групп населения
Дети в возрасте до 6 лет	1167,00	1228,00	1313,00
Дети в возрасте от 6 до 18 лет	1455,00	1531,00	1637,00
Трудоспособные лица	1378,00	1450,00	1550,00
Лица, утратившие трудоспособность	1074,00	1130,00	1208,00
Общий показатель	1330,00	1399,00	1496,00

Размеры НСЛ** в 2016 году

** Здесь и далее — налоговая социальная льгота.

Вид НСЛ (норма НКУ)	Размер НСЛ, грн.	Предельный размер дохода для НСЛ, грн.
Обычная ( п.п. 169.1.1)	689,00	1930,00
Обычная «на детей» ( п.п. 169.1.2)	689,00 х кол-во детей до 18 лет	Для одного родителя: 1930,00 х кол-во детей. Для второго — 1930,00
Повышенная «на детей» ( пп. «а» и «б» п.п. 169.1.3)	1033,50 х кол-во детей до 18 лет
Повышенная ( пп. «в» — «е» п.п. 169.1.3)	1033,50	1930,00
Максимальная ( п.п. 169.1.4)	1378,00	1930,00

Ограничения по ЕСВ в 2016 году

*** Прожиточный минимум на одно трудоспособное лицо.

Период 2016 года	Минимальный размер зарплаты (дохода) для начисления ЕСВ (1 МЗП), грн.¹	Максимальный размер дохода, с которого взимают ЕСВ (25 ПМТЛ***), грн.²
С 1 января	1378,00	34450,00
С 1 мая	1450,00	36250,00
С 1 декабря	1550,00	38750,00
¹ Распространяется на основных работников «обычных» работодателей, предпринимателей и независимых профессионалов. В случае если база начисления ЕСВ не превышает размера МЗП, установленной законом на месяц, за который получен доход (прибыль), сумма ЕСВ рассчитывается как произведение размера МЗП, установленной законом на месяц, за который получен доход (прибыль), и ставки ЕСВ. ² При взимании ЕСВ за месяц, в котором доход превысил максимальную величину, следует учитывать такую очередность выплат (очередность взимания ЕСВ): (1) зарплата, (2) вознаграждение по ГП-договорам, (3) пособие по временной нетрудоспособности, пособие по беременности и родам.

Ставки НДФЛ и ВС, применяемые налоговыми агентами в 2016 году к отдельным видам доходов

**** Здесь и далее — гражданско-правовой договор.

Вид дохода	Размер ставки
Вид дохода	НДФЛ	ВС
1. Зарплата, вознаграждение по ГПД**** и другие доходы (кроме случаев, определенных в пп. 167.2 — 167.5 НКУ)	18 %	1,5 %
2. Часть суммы «обычной» пенсии свыше 4134,00 грн., «иностранная» пенсия	15 %
3. «Обычные» дивиденды:
— от плательщика налога на прибыль	5 %
— от неплательщика налога на прибыль	18 %
4. Пассивные доходы, кроме указанных в пункте 3	18 %
5. Доход от продажи в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества в виде легкового автомобиля и/или мотоцикла, и/или мопеда	—	—
6. Доход от продажи в течение отчетного года объекта движимого имущества, кроме случая, указанного в пункте 5 этой таблицы	5 %	1,5 %
7. Доход от продажи не чаще 1 раза в течение отчетного налогового года недвижимого имущества, перечисленного в п. 172.1 НКУ, которое находилось в собственности более 3 лет либо было унаследовано	—	—
8. Доход от продажи в течение отчетного налогового года более одного из объектов недвижимости, указанных в пункте 7 этой таблицы, или от продажи иного объекта недвижимости, в том числе объекта незавершенного строительства	5 %	1,5 %

Ставки ЕСВ в 2016 году (есть только начисления, удержаний уже нет)

***** Здесь и далее — пособие по беременности и родам.

Категория плательщиков	Вид дохода
Категория плательщиков	зарплата, больничные, пособие по БР*****	вознаграждение по ГПД
1. Предприятия (кроме указанных в пунктах 3 и 4 этой таблицы), самозанятые лица (в том числе предприниматели) на доходы обычных работников	22 %	22 %
2. Предприятия (кроме указанных в пунктах 3 и 4 этой таблицы) на доходы работников-инвалидов. Обратите внимание: ФЛП-работодатели, как и прежде, используют обычную ставку — 22 %	8,41 %	22 %
3. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС¹	5,3 %	5,3 %
4. Предприятия и организации общественных организаций инвалидов¹	5,5 % — на доходы работников-инвалидов. 22 % — на доходы других работников	22 %
¹ Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 %.

«Натуральный» коэффициент по НДФЛ в 2016 году

Показатель	Применяемая ставка НДФЛ
Показатель	5 %	15 %	18 %
«Натуральный» коэффициент	1,052632	1,176471	1,219512

Вознаграждение за работы/услуги по ГПД в 2016 году

Налоговый агент / плательщик ЕСВ	Удержание		Начисление
Налоговый агент / плательщик ЕСВ	НДФЛ	ВС	ЕСВ
1. Предприятия (кроме указанных в пункте 2 этой таблицы), самозанятые лица (в том числе предприниматели)	18 %	1,5 %	22 %
2. Предприятия всеукраинских общественных организаций инвалидов, в частности обществ УТОГ и УТОС¹	18 %	1,5 %	5,3 %
¹ Если у них количество работников-инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов равен не менее 25 %.

Суточные в 2016 году

Территория командировки	Максимальный необлагаемый размер суточных (п.п. 170.9.1 НКУ), грн.
В пределах территории Украины	275,60
Для командировок за границу	1033,50

Сроки уплаты НДФЛ, ВС и ЕСВ в 2016 году

Срок выплаты	НДФЛ, ВС	ЕСВ
Выплата заработной платы за первую (аванс) и вторую половину месяца
Деньги получены с банковского счета	Одновременно с получением денег в банке	В день выплаты заработной платы, на которую начислен ЕСВ
Деньги перечислены в безналичной форме на счет работника	Одновременно с перечислением денег на счет
Выплата наличными из кассы¹	В течение банковского дня, следующего за днем выплаты
Выплата в натуральной форме	В течение банковского дня, следующего за днем выплаты
Несвоевременная выплата заработной платы
Зарплата начислена, но не выплачена	В течение 30 календарных дней, следующих за последним днем месяца, в котором начислена заработная плата	Не позднее 20-го (для горных предприятий 28-го) числа месяца, следующего за отчетным
¹ За счет денежных средств, которые не были получены в банке на указанные цели, а поступили в кассу предприятия, например, как выручка.

Процент оплаты дней временной нетрудоспособности в зависимости от страхового стажа в 2016 году

Страховой стаж	% средней зарплаты
До 3 лет	50
От 3 до 5 лет	60
От 5 до 8 лет	70
Свыше 8 лет	100
Льготные¹ категории работников независимо от страхового стажа	100
¹ Лица, отнесенные к 1 — 3 категориям лиц, пострадавших вследствие Чернобыльской катастрофы, согласно ст. 14 Закона Украины «О статусе и социальной защите граждан, которые пострадали вследствие Чернобыльской катастрофы» от 28.02.91 г. № 796-XIІ; один из родителей или лицо, их заменяющее и ухаживающее за больным ребенком в возрасте до 14 лет, пострадавшим от Чернобыльской катастрофы; ветераны войны и лица, на которых распространяется действие Закона Украины «О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты» от 22.10.93 г. № 3551-XII; лица, отнесенные к жертвам нацистских преследований согласно Закону Украины «О жертвах нацистских преследований» от 23.03.2000 г. № 1584-III; доноры, имеющие право на льготу, на основании ст. 10 Закона Украины «О донорстве крови и ее компонентов» от 23.06.95 г. № 239/95-ВР.

Теги

Получайте новости почтой!

Важные цифры 2016 года: налогообложение доходов физлиц

Получайте
новости почтой!