Отключить рекламу

Подпишитесь!


Бухгалтер 911, июль, 2017/№28
Печатать

В каком виде подавать документы для разблокировки налоговой накладной?

Сумцова Ольга, налоговый эксперт, o.sumcova@buhgalter911.com
Плательщики НДС уже стали получать первые квитанции о приостановлении регистрации налоговых накладных. Поэтому сегодня снова вернемся к теме подачи документов и пояснений для разблокировки регистрации налоговых накладных*. Тем более, что уже есть несколько разъяснений от налоговиков на этот счет.
блокировка налоговой накладной, документы и пояснения

* Cтатья «Налоговую накладную заблокировали: что дальше» (журнал «Бухгалтер 911», 2017, № 27).

Начнем с «Таблиці даних платника податку» (далее — Таблица). Когда ее можно подавать? Налоговики будут принимать эту Таблицу только после того, как уже есть факт приостановки регистрации налоговой накладной. Поэтому подать ее «наперед» не получится .

Также еще раз обратим внимание на то, кому может помочь эта Таблица. Помочь она может тем, у кого «на входе» одни товары/услуги, а «на выходе» — другие, т. е. производителям, поставщикам услуг, а также продавцам, которые продают товары, собранные в комплекте. Если вы занимаетесь просто перепродажей товаров (т. е. коды товаров «на входе» и «выходе» у вас совпадают), то в подаче Таблицы нет никакого смысла.

Еще один важный момент. Поскольку налоговую накладную уже заблокировали, то одной Таблицы недостаточно. Ведь ст. 201.16 НКУ предполагает, что для разблокировки налоговой накладной плательщик должен подать пояснения и/или копии документов по исключительному перечню**. Таблица в этом перечне вообще не значится. Подается она добровольно для того, чтобы ее данные учитывались при последующем мониторинге налоговых накладных.

** Исчерпывающий перечень документов, достаточных для принятия решения о регистрации налоговой накладной / расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденный приказом Минфина от 13.06.2017 г. № 567.

Таблицу можно подавать в электронном виде (формат — (J(F)1312301) через электронный кабинет (вкладка «Введення звітності») или через другую программу, которую вы используете для подачи отчетности.

Теперь о подаче пояснений и/или копий документов. Налоговики на своем сайте проинформировали о том, что подавать их нужно, используя Повідомлення щодо подачі документів про підтвердження реальності здійснення операцій по відмовленим ПН/РК за формою J(F)1312601. Формируется это Уведомление по каждой отдельной налоговой накладной / расчету корректировки, регистрация которой остановлена.

Форма Уведомления предусматривает, что в нем нужно (1) указать реквизиты «заблокированной» налоговой накладной и (2) привести «письменные» пояснения относительно подтверждения информации, указанной в «заблокированной» налоговой накладной / расчете корректировки (для этого предусмотрена специальная строка).

Подавать Уведомление можно через электронный кабинет или другую отчетность, которую вы используете для подачи электронной отчетности.

Далее к каждому такому Уведомлению нужно приложить копии документов в виде отдельных приложений по форме J(F) 1360101 в формате PDF (размер каждого не должен превышать 2 мгб).

Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться