Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Получайте
новости почтой!


Бухгалтер 911, сентябрь, 2020/№39
Печатать

Таблица данных плательщика НДС до блокировки НН

Казанова Марина, налоговый эксперт, CAP
Ситуация. Пробовали подать Таблицу данных плательщика НДС до блокировки НН (появился новый код импортного товара). Но пришел отказ в ее принятии с причиной «інше» — податкові накладні з кодом «…» не зупинялись». Но ведь Таблицу можно подать и до блокировки НН? Или произошли уже какие-то изменения?

Никаких изменений в части подачи Таблицы данных не произошло. Непосредственно в самом Порядке № 1165* прямо не сказано, можно ли подавать Таблицу до того, как НН заблокировали. Но налоговики утверждают, что можно:

* Порядок остановки регистрации НН/РК в ЕРНН, утвержденный постановлением КМУ от 11.12.2019 г. № 1165.

«поскольку Таблица — это информация о специфике деятельности плательщика НДС, то она может быть подана без факта остановки регистрации налоговых накладных/расчетов корректировки в ЕРНН» (разъяснение в категории 101.18 ЗІР).

Более того, учитывая, что принятая контролерами Таблица выделена в самостоятельный четвертый признак критериев безусловной регистрации (п.п. 4 п. 3 Порядка № 1165), плательщик должен иметь право подать Таблицу до блокировки НН.

Поэтому принимать Таблицу данных без факта блокировки НН налоговики должны. Другое дело, что фискалы всячески ищут «отговорки», чтобы этого не делать. На практике при подаче Таблицы до блокировки НН налоговики указывают и другие причины отказа в ее принятии — например,

«виявлення невідповідності визначених платником податку в таблиці даних видів діяльності наявним у платника податку основним засобам».

Более того, встречаются случаи, когда с причиной «податкові накладні з кодом… не зупинялись» не принимают и таблицы, даже если фактически НН с такими кодами уже ранее блокировались.

Поэтому стоит попробовать подать Таблицу заново. При этом нужно учесть такие «правила»:

— если, например, причиной отказа в принятии Таблицы стало «виявлення невідповідності визначених платником податку в таблиці даних видів діяльності наявним у платника податку основним засобам» — нужно проверить, проинформировали ли вы налоговиков об объектах, через которые осуществляется деятельность путем подачи ф. № 20-ОПП;

В меню «Облікові дані платника» личной части Электронного кабинета можно увидеть, какая информация в отношении объектов налогообложения, объектов, связанных с налогообложением или через которые осуществляется деятельность, уже есть у налоговиков (таблица «Відомості про об’єкти оподаткування»).

— Таблица обязательно должна подаваться вместе с пояснениями, даже если НН еще не блокировались. Без пояснений Таблицу не примут! В пояснениях описываете специфику деятельности. Обязательно следует указать информацию о наличии наемного персонала и основных средств (собственных, арендованных) / производственных мощностей. То есть нужно подтвердить реальность осуществления операций;

— вносить в Таблицу лучше не более 5 поставочных товарных/ «услужных» позиций. Иначе — если налоговикам какой-то один код покажется «подозрительным» — отклонят всю Таблицу;

— если у вас уже приняли Таблицу с каким-то кодом товаров/услуг, то в следующих таблицах его не дублируйте.

фото автора В фокусе
Амброзяк Наталья Подаем бенефициаров: когда и как [время пришло]...
105998 320
Для того, чтоб распечатать текст необходимо авторизоваться или зарегистрироваться
copy-print__image
Данная функция доступна только
авторизованным пользователям