Ответим на распространенные вопросы. Кому-то они пригодятся сейчас, а кому-то — при заполнении Налогового расчета за следующие периоды.
Вопрос |
Ответ |
В таблице 6 Отчета по ЕСВ за ноябрь 2020 года ошибочно отразили зарплату и начисленный на нее ЕСВ в большей сумме. Можно ли исправить такую ошибку в Расчете за І квартал 2021 года? |
Да, суммовые ошибки, допущенные в таблице 6 Отчета по ЕСВ за прошлые отчетные периоды, можно исправить в отчетном Расчете за І квартал. Для этого в Д1 за месяц, в котором обнаружена ошибка, на работника, доход которого был завышен, формируете отдельную строку, указывая, среди прочего: в графе 09 — код типа начислений (КТН) — «3»; в графе 10 — месяц и год, за который исправляете ошибку; в графах 16 и 17 — сумму, на которую был завышен доход; в графе 20 — сумму излишне начисленного ЕСВ. А вот графу 25 Д1 заполнять не нужно! Показатели корректирующей строки переносите из Д1 в разд. І Расчета (заполняете строки 6, 6.1 и 6.1.1 (если была завышена сумма ЕСВ по ставке 8,41 % и сейчас уменьшаете ее)) |
Предприятие не доначисляло суммы ЕСВ до размера минимального страхового взноса по отдельным работникам с сентября по декабрь 2020 года. Как исправить такую ошибку? |
Исправить такую ошибку можно либо в Расчете с типом «Звітний» за текущий отчетный период, либо сформировав и подав отдельный Расчет с типом «Уточнюючий» за тот отчетный период (периоды), в котором допущена ошибка. При любом подходе для исправления ошибки формируете в Д1 строки с забытыми доплатами по ЕСВ, проставляя, среди прочего: в графе 09 — КТН «2»; в графе 10 — месяц и год, за который исправляете ошибку; в графе 18 — дополнительную базу начисления ЕСВ; в графе 20 — сумму доначисленного ЕСВ. Графу 25 Д1 не заполняете! Показатели корректирующих строк переносите из Д1 в разд. І Расчета (заполняете строки 4 и 4.1) |
Как в Расчете показать самостоятельно доначисленные в феврале 2021 года суммы отпускных за август 2020 года (сумма отпускных была исчислена неправильно)? |
В Д1 за февраль І квартала 2021 года формируете на работника отдельную строку с суммой отпускных, проставляя, среди прочего: в графе 08 — зарплатный код; в графе 09 — КТН 10; в графе 10 — 08.2020. Остальные графы заполняете в общем порядке. В 4ДФ доначисленные отпускные показываете в общей сумме февральской зарплаты. Отдельно не выделяете. Ничего уточнять за прошлые периоды не нужно. Для ЕСВ, НДФЛ, ВС такое доначисление не является ошибкой |
Как правильно заполнять 4ДФ, если работник работает на предприятии по основному месту работы и по совместительству: двумя строками отдельно или одной? |
В данном случае в 4ДФ указываете общую сумму зарплаты с признаком «101». Без разделения. А вот в приложении Д1 доходы по основному месту работы и по внутреннему совместительству надо показывать отдельно, поскольку будут разные показатели для заполнения граф 21 — 24. Плюс данные Д1 используются для расчета больничных, которые внутренним совместителям также считаются отдельно |