Сайт для бухгалтеров №1 в Украине

Получайте
новости почтой!


Бухгалтер 911, сентябрь, 2021/№39
Печатать

Как не ошибиться в дате НО

Адамович Наталия, налоговый эксперт
В общем случае дата налоговых обязательств (НО) по НДС определяется по правилу «первого события». Но есть и отдельные случаи начисления НО, которые зависят от характера операции. Давайте определимся с датами начисления НО в таких ситуациях и посмотрим, всегда ли соглашаются с ними налоговики.

Правило «первого события»: когда НО?

Первое событие — отгрузка товара. Если первое событие — отгрузка товара, то по общему правилу НО у поставщика возникают на дату отгрузки (п. 187.1 НКУ). Под отгрузкой налоговики понимают начало процесса физического перемещения товара от места его постоянного нахождения/хранения у поставщика, а не дату получения товара покупателем.

То есть датой возникновения НО по НДС в таком случае считают дату, на которую приходится начало передачи товара от поставщика к покупателю либо организации, осуществляющей доставку этого товара (см. письма ГНСУ от 21.05.2021 г. № 1977/ІПК/99-00-21-03-02-06, от 18.11.2020 г. № 4742/ІПК/99-00-05-06-02-06).

Дата возникновения НО у продавца не зависит от даты перехода права собственности на товар к покупателю.

Первое событие — поставка услуг. Ориентиром для начисления НО по НДС на поставку работ/услуг, если оплаты еще не было, является дата оформления документа, удостоверяющего факт поставки работ/услуг плательщиком (п. 187.1 НКУ).

При этом датой оформления документа (как бумажного, так и электронного, что прямо прописано в п. 187.1 НКУ) налоговики уже давно называют дату его составления, а не подписания обеими сторонами.

Чтобы посмотреть полную версию, подпишитесь на журнал Вы уже подписались? Войти
фото автора В фокусе
Ушакова Лілія Мінзарплата з 01.12.2021: хапай в обидві жмені...
12715 18
Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше
Для того, чтоб распечатать текст необходимо оформить подписку
copy-print__image
Данная функция доступна только
авторизованным пользователям