при подписке на рассылку
gift_icon

На что обратить внимание при составлении РК к НН по новой форме

Автор: Сергей Гонтаровский, аудитор, аудиторская фирма "Триада".

Минфин приказом от 17.09.2018 г. № 763 утвердил изменения в форму НН, РК к НН и порядок их заполнения.

Приказ вступает в силу с первого числа месяца, следующего за месяцем его официального опубликования, кроме абз. 2 п. 6 и п. 8 Изменений к Порядку заполнения налоговой накладной, утвержденных этим приказом, которые вступают в силу с 01.01.2020 г.

На момент подготовки данного материала приказ официально не опубликован. Про публикацию документа сообщим дополнительно.

Теперь в порядке подробно расписан механизм выписки расчета корректировки по трем самым распространенным причинам, а именно:

а) В случае ошибки в реквизитах заглавной части налоговой накладной, которая не мешает идентифицировать осуществленную операцию, поставщик на дату выявления такой ошибки составляет расчет корректировки к налоговой накладной, в котором все правильно заполненные реквизиты повторяются, а реквизит, в котором допущена ошибка, заполняется без ошибок.

В этом случае табличная часть разделов А и Б расчета корректировки не заполняется.

б) В случае корректировки количественных и / или стоимостных показателей табличной части налоговой накладной в связи с изменением суммы компенсации стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случае возврата товаров / услуг, или при возврате поставщиком суммы предварительной оплаты расчет корректировки заполняется в следующем порядке:

показатели строки налоговой накладной, которая корректируется, указываются со знаком «-» отдельно в каждой графе;

добавляются новые строки с исправленными показателями (при необходимости), которым присваивается новый очередной порядковый номер, который не указывался в налоговой накладной;

строке налоговой накладной, которая корректируется, указанная со знаком «-», и новой  строке (или строкам) с исправленными показателями, которая его заменяет, присваивается одинаковый порядковый номер группы корректировки, который указывается в графе 2.2 табличной части и приводится одинаковая причина корректировки.

Количество групп корректировки в расчете корректировки может быть неограничено. Каждой группе корректировки присваивается отдельный следующий порядковый номер.

Где взять коды причин корректировки? На сайте ГФС, поскольку установлено, что ГФС определяет условные коды причин корректировки, которые налогоплательщики указывают в графе 2.1 расчета корректировки, и обеспечивает их публикации на собственном официальном веб-портале для использования при составлении расчетов корректировки.

в) В случае регистрации двух и более налоговых накладных, составленных на одну операцию, поставщик составляет расчет корректировки к излишней налоговой накладной на операцию, по которой в реестре уже зарегистрирована налоговая накладная, в следующем порядке:

в верхней левой части расчета корректировки в графе «Не подлежит предоставлению получателю (покупателю) по причинам» указывается тип причины 20, при этом отметка «Х» не проставляется;

в заглавной части расчета корректировки в поле «к налоговой накладной» указываются дата и номер налоговой накладной, излишне составленной на операцию, по которой в реестре уже зарегистрирована налоговая накладная;

в информационном поле «Інформаційні дані щодо складеної та зареєстрованої в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної» расчета корректировки указываются данные о правильной налоговой накладной;

в информационном поле «Інформаційні дані щодо складеного та зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної, зайво складеної на операцію, за якою в Єдиному реєстрі податкових накладних вже зареєстрована податкова накладна» расчета корректировки указываются данные по расчету корректировки, составленному к излишне составленной налоговой накладной, зарегистрированной в реестре. Указанное поле не заполняется, если такой расчет корректировки не составлялся.

При составлении расчета корректировки с типом причины 20 к налоговой накладной, излишне составленной, к которой раньше не составлялся расчет корректировки, такой расчет корректировки подлежит регистрации в реестре покупателем, который был указан в налоговой накладной, которая корректируется, кроме случаев, предусмотренных настоящим Порядком.

При составлении расчета корректировки с типом причины 20 к налоговой накладной, излишне составленной, к которой ранее был составлен расчет корректировки, такой расчет корректировки подлежит регистрации в реестре продавцом с учетом следующих особенностей:

в информационном поле «Інформаційні дані щодо складеного та зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних розрахунку коригування до податкової накладної, зайво складеної на операцію, за якою в Єдиному реєстрі податкових накладних вже зареєстрована податкова накладна» такого расчета корректировки указываются данные о зарегистрированном в реестре расчете корректировки к излишне составленной налоговой накладной;

графы с 1 по 15 раздела Б такого расчета корректировки и строки раздела А не заполняются.

Расчет корректировки, особенности составления которого определены в этом пункте, составляется отдельно к каждой излишней налоговой накладной, в том числе к налоговой накладной, которая не предоставляется покупателю.

Теги
Отключить рекламу
Комментарии
  • Ігорка
31.10.18 09:43

Напишіть краще про 11 колонку в табличній формі податкової накладної- Сума ПДВ з 6-ма знаками після коми.  Що це за маразм такий і який придурок міг таке придумати. 

Ответить
    Оценить
  • 49
  • 1
  • Бух
31.10.18 09:56

Ігорка,и зачем, если с их долбанным округлением все хотели эти знаки в цене. 
Зато считается что они бедные вкалывают в поте лица. Вон какой креатив 

Ответить
    Оценить
  • 23
  • 0
  • Бух
31.10.18 10:00

Я вообще считаю что во всем этом главные данные это количество (т.к, продать ты не можешь больше чем у тебя есть чтобы они не говорили со своими округлениями по этому пункту)  и общая сумма, с которой поделись 6-й частью. Все.

Ответить
    Оценить
  • 22
  • 1
  • Мурзик
31.10.18 10:00

...«Не подлежит предоставлению получателю (покупателю) по причинам» указывается тип причины 20, при этом отметка «Х» не проставляется;...
и
...При составлении расчета корректировки с типом причины 20 к налоговой накладной, излишне составленной, к которой раньше не составлялся расчет корректировки, такой расчет корректировки подлежит регистрации в реестре покупателем,...
Это как???

Ответить
    Оценить
  • 23
  • 0
  • 1
31.10.18 13:17

Исправление даты выписки НН, входит в пунк ошибок а) или как обычно это самая страшная ошибка, которую нужно исправлять только через задницу?

Ответить
    Оценить
  • 12
  • 0
  • клава
31.10.18 10:01

Лучше бы сделали 6 знаков в цене! А то бедный бухгалтер сидит и мозг себе сломал, как составить нн на три предоплаты на ОДИН ТРАКТОР, если по предоплатным НН получается, что оплатили за 0,999994
 трактора.

Ответить
    Оценить
  • 47
  • 0
  • Ксюша
31.10.18 10:26

Приказ вступает в силу с первого числа месяца, следующего за месяцем его официального опубликования, кроме абз. 2 п. 6 и п. 8 Изменений к Порядку заполнения налоговой накладной, утвержденных этим приказом, которые вступают в силу с 01.01.2020 г.   Зачем его сейчас обсуждать , пока примут еще много чего перепишут. Или я что то пропустила?

Ответить
    Оценить
  • 8
  • 0
  • Мурзик
31.10.18 10:37

Ксюша, его приняли! Просто еще не опубликовали.

Ответить
    Оценить
  • 2
  • 0
  • Я
31.10.18 10:39

Як колись хтось прокоментував ,що все це танці з бубнами навколо ПДВ, Накладна на податок ! маячня якась.

Ответить
    Оценить
  • 17
  • 0
  • 1983
31.10.18 10:50

А если ошибочная НН одна? Операции как таковой не было. Как заполнять?Прочитав по диагонали я ничего такого не увидела.Только в) В случае регистрации двух и более налоговых накладных, составленных на одну операцию,

Ответить
    Оценить
  • 12
  • 1
  • Мурзик
31.10.18 10:57

1983, тоже такой вопрос возник.

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 1
  • Нн
31.10.18 10:57

Коллеги, я правильно поняла что была ошибочная нн был рк в деку не включала после сдачи декларации появилось превышение я сейчас делаю  рк и превышение должно уйти?

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Бусяка
31.10.18 12:03

Нн,Вам нужно включить в деку РК и тогда перевищення уйдет

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Нн
31.10.18 12:08

Бусяка,это не выход для меня тк будет штраф а его не должно быть ошибочные не включаются 

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • Бусяка
31.10.18 20:16

Нн,главное,чтобы вам из налоговой не позвонили и не сказали,что ошибочную нн нужно включить в деку:),а, следовательно и рк 

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 1
  • бух
31.10.18 13:57

Нн, ушло бы (не появилось бы), если бы НН ошибочная и РК были в одном месяце и все зарегино по срокам, и ничего  не включено в деку. все остальные случаи - перевищення. У меня такое, ничего сделать не могу. Будет проверка - объясню, но с лимитом никак... ДФС пишет - нужны изменения в НКУ для таких ситуаций

Ответить
    Оценить
  • 4
  • 0
  • Helen
01.11.18 13:44

бух, я так поняла, что с введением этих новшевств  можно будет убрать перевищення

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Анна
31.10.18 11:27

В пункте  б  перерасчет в случае возврата товаров  опять делаем со знаком - а не двумя строками ,я так поняла как и раньше  до 1,03.2018

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
  • Мурзик
31.10.18 12:11

Анна, при возврате товара и сейчас одной строкой. Если возврат частичный, и по новым правилам двумя.

показатели строки налоговой накладной, которая корректируется, указываются со знаком «-» отдельно в каждой графе;


добавляются новые строки с исправленными показателями (при необходимости), которым присваивается новый очередной порядковый номер, который не указывался в налоговой накладной;

Ответить
    Оценить
  • 1
  • 0
  • hela
31.10.18 13:12

Мурзик, Вот мне нравится это  "із знаком "-" окремо в кожній графі". Что, и количесвто минус и цена минус? И сумма тоже минус? уже блин приняли новую форму, чтобы было легальное требование корректировать двумя строками, так неужели нельзя было написать по-человечески, что стонировать, количество ии цену? Опять будут требовать не как в Порядке, а как в ЗІР

Ответить
    Оценить
  • 5
  • 0
  • Анна
31.10.18 14:38

При частичном возврате товара  получается как и было  1 шт. возврат  пишем -100 +99 такая галиматья  на орну накладную в одном месяце несколько возвратов в 1-с 7 нет  корректирвки автоматом и приходится в медке сидеть вручную ковырять.

Ответить
    Оценить
  • 3
  • 0
  • Бухгалтер
14.11.18 23:20

Які ж вони придурки. Міняють та й міняють ПН і РК. Задовбали вже.Кому це треба?! Ці бухгалтера і так задовбані змінами в законодавстві щоденно, то знову...

Ответить
    Оценить
  • 0
  • 0
ОЗНАКОМИТЬСЯ С ИЗДАНИЕМ
Контекстная реклама
Календарь бухгалтера
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
1 2 3 4
5 6 7 8 9 10 11
12 13 14 15 16 17 18
19 20 21 22 23 24 25
26 27 28 29 30
Приложение
Настройки
Оформление
Светлая тема
(стандартный)
Серая тема
Темная тема
Параметры экрана
Фиксированная ширина
(стандартный)
Во весь экран
Управление уведомлениями
Включить уведомления
Отключить уведомления